稅率結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長與城鄉(xiāng)差距——基于省際面板數(shù)據(jù)的實證分析.pdf

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1、2015年6月佳木斯大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報Jun．，2015第33卷第3期JOURNALOFSOCIALSCIENCEOFJIAI~SIUNIVERSITYVlo1．33No．3稅率結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長與城鄉(xiāng)差距——基于省際面板數(shù)據(jù)的實證分析范小敏，賀俊2f1．安徽科技學(xué)院財經(jīng)學(xué)院，安徽鳳陽233l0D；2．中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院，安徽合肥2300)[摘要】構(gòu)建一個包含勞動收入稅、資本收入稅和消費支出稅的內(nèi)生增長模型，采用我國2002—2012年31個省份的面板數(shù)據(jù)對我國的稅率結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長以及城鄉(xiāng)差距之間的關(guān)系進(jìn)行實證分析。研究發(fā)現(xiàn)，我國現(xiàn)行的勞動收入稅不利于經(jīng)濟(jì)增

2、長且拉大城鄉(xiāng)差距；資本收入稅不利于經(jīng)濟(jì)增長但有利于縮小我國城鄉(xiāng)差距；消費支出稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長但不利于城鄉(xiāng)差距的平衡。[關(guān)鍵詞】稅率結(jié)構(gòu)；有效稅率；經(jīng)濟(jì)增長；城鄉(xiāng)差距[中圖分類號】F812．42[文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A[文章編號]1oo7—9882(2015103—0055—04一了我國不同稅種對經(jīng)濟(jì)增長的效應(yīng)及社會福利損失。、引言與文獻(xiàn)回顧改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)增長取得了舉世矚目的而在實證研究方面劉溶倉和馬拴友(2oo2)L4實證檢驗成就，與此同時，我國的稅收收入也呈現(xiàn)出快速增長趨了我國勞動收入有效稅率、資本收入有效稅率和消費支勢。自1994年稅制改革之后，我國的稅

3、收收入占GDP出有效稅率與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，得出對勞動和資本比重總體上呈現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢，從1994年的征稅總效應(yīng)是降低經(jīng)濟(jì)增長，對消費支出征稅的最終效10．64％上升至2012年的19．49％，且稅收收入增長率的應(yīng)是不妨礙或弱促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；嚴(yán)成梁和龔六堂平均水平達(dá)18．20％，而同期的GDP增長率平均水平為(2oo9)t5J根據(jù)我國31個省份1995—2007年的數(shù)據(jù)考察10．O8％q)，我國的稅收收入增長率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期的GDP了我國直接稅和間接稅對經(jīng)濟(jì)增長的影響，得出直接稅增長率，此現(xiàn)象引起了社會各界的廣泛關(guān)注。比例對經(jīng)濟(jì)增長的影響不顯著。學(xué)術(shù)界

4、關(guān)于稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，從理綜合以上關(guān)于稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的研究文獻(xiàn)可論與實證兩個方面對其進(jìn)行了一系列的研究。Laeas以看出：其一，不同的學(xué)者關(guān)于不同稅種稅率對經(jīng)濟(jì)增(199o)【1J基于一個同時包含物質(zhì)資本和人力資本的兩長的影響結(jié)論不一；其二，國內(nèi)關(guān)于稅率結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)增部門內(nèi)生增長模型研究了資本所得稅的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)，長效應(yīng)的研究并不多見，同時值得注意的是，實證研究得出資本所得稅率從36％降至0，經(jīng)濟(jì)增長率的變化幅大多關(guān)注的是不同稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)，而對其可能造度為0．03％；Mendoza等(199"／)[2J基于18個0ECD國家成的負(fù)面影響(

5、如對我國城鄉(xiāng)差距的影響)涉人較少。1965—1991年的面板數(shù)據(jù)考察有效稅收稅率對經(jīng)濟(jì)增本文試圖彌補以上研究的不足。其一，構(gòu)建一個包長的影響，得出收入稅率對投資率具有顯著負(fù)效應(yīng)，收含三種稅收的內(nèi)生增長模型，考察不同稅收作用于經(jīng)濟(jì)入稅率每增加10％，投資率下降1％一2％，而消費稅率增長的機制；其二，驗證三種稅收的有效稅率對我國經(jīng)與投資率正相關(guān)，消費率每增加10％，投資將增加1％一2％。濟(jì)增長的影響，并對各稅率是否會影響我國城鄉(xiāng)差距進(jìn)國內(nèi)關(guān)于稅收結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)增長影響的研究并不多行實證檢驗。見。其中，理論方面較有代表性的研究有：嚴(yán)成梁和龔二、理論框架六堂(2012)

6、J基于一個資本積累與創(chuàng)新相互作用的內(nèi)本文借鑒嚴(yán)成梁和龔六堂(2010)[6】和Barro(1990)[’】生增長模型，以我國1978—2009年的經(jīng)濟(jì)為樣本，估算的分析框架，但不同之處在于，我們根據(jù)稅收來源的不[收稿日期]2o~5—04—22[基金項目]安徽省軟科學(xué)項目：“基于低碳發(fā)展路徑的安徽省城市環(huán)境效率評價研究”(12蝴6)；安徽科技學(xué)院人文社科研究項目(Sf配20l4404)[作者簡介]范小敏(1988一)，女，安徽合肥人。碩士，安徽科技學(xué)院財經(jīng)學(xué)院助教，研究方向：公共財政、經(jīng)濟(jì)增長理論；賀俊(1965一)，男，安徽淮南人，博士，中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)管理

7、學(xué)院羽教授。研究方向：宏觀經(jīng)濟(jì)政策分析。一55—同，將稅收分為勞動收入稅、資本收入稅和消費支出稅，綜合以上各式，求得均衡路徑上的經(jīng)濟(jì)增長率為：并將政府的公共支出同時引入生產(chǎn)函數(shù)與消費者效用函(1一rj)一g一。一(+)一P，。、，——。，數(shù)中，依此來考察不同稅種對經(jīng)濟(jì)增長的影響。(一)消費者行為至此，我們已經(jīng)構(gòu)建出不同稅收稅率作用于經(jīng)濟(jì)增假定經(jīng)濟(jì)是由連續(xù)同質(zhì)具有無限壽命的消費者組長的基本理論框架與邏輯思路，以下將從實證的角度分成，消費者的問題就是在政府行為給定和自己的預(yù)算約析各個稅收對經(jīng)濟(jì)增長的不同影響。束條件下，選擇其消費路徑、資本積累路徑來極大化其三、實

8、證分析貼現(xiàn)效用，即：(一)模型的設(shè)定及指標(biāo)的選取n姒