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《公司理財(cái)-財(cái)務(wù)報(bào)表.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在PPT專區(qū)-天天文庫(kù)。
1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要內(nèi)容⊙1財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)涵及作用⊙2閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)⊙3資產(chǎn)負(fù)債表⊙4利潤(rùn)表⊙5現(xiàn)金流量表⊙6財(cái)務(wù)報(bào)表分析⊙7案例1財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)涵及作用一.財(cái)務(wù)報(bào)表的涵義①主要會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表②附表：利潤(rùn)分配表，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和支出明細(xì)表，成本費(fèi)用表等。③注釋：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表難以表達(dá)或無(wú)法表達(dá)的內(nèi)部項(xiàng)目以另一種形式所做的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋，增強(qiáng)易懂性，信息可比性。④情況說(shuō)明書：a.宏觀影響，b.管理者認(rèn)識(shí)。對(duì)投資信貸和類似決策有用的一切信息。（財(cái)務(wù)報(bào)告＋其他信息）1財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)涵及作用二.財(cái)務(wù)報(bào)告
2、的用戶1.直接關(guān)系者：所有者，管理者，政府機(jī)構(gòu)，職工，債權(quán)人，潛在投資者。2.間接關(guān)系者：財(cái)務(wù)顧問(wèn)，證交所，財(cái)務(wù)分析師三.財(cái)務(wù)報(bào)告的作用1.有助于所有者和債權(quán)人合理地進(jìn)行投資決策。2.有助于明確管理者責(zé)任，不斷提高管理水平。3.有助于用戶評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。2閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)一.會(huì)計(jì)前提１.會(huì)計(jì)主體——指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并對(duì)此進(jìn)行核算定期報(bào)告的特定單位。２.持續(xù)經(jīng)營(yíng)——會(huì)計(jì)工作時(shí)間長(zhǎng)度以既定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針，目標(biāo)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提條件。一旦破產(chǎn)其前提條件即不存在。３.會(huì)計(jì)期間將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分成若干相等
3、的較短時(shí)間，據(jù)以分期結(jié)算帳目編制報(bào)表。月、季、年。４.貨幣計(jì)量核算編制報(bào)表以貨幣為計(jì)量單位來(lái)記錄。規(guī)定：人民幣為記帳本位幣，人民幣以外的為外幣2閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)二.會(huì)計(jì)核算一般原則１.對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的原則①客觀性 ②相關(guān)性?、劭杀刃浴、芤回炐浴、菁皶r(shí)性?、廾魑裕?對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告的原則①權(quán)責(zé)發(fā)生制?、谂浔仍瓌t?、壑?jǐn)慎性原則?、軞v史成本原則⑤劃分收益性和資本性支出的原則?、拗匾栽瓌t三.會(huì)計(jì)循環(huán)會(huì)計(jì)信息加工處理周而復(fù)始的運(yùn)行過(guò)程。分散信息→分類→計(jì)算→會(huì)計(jì)信息3資產(chǎn)負(fù)債表一.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是以基
4、本關(guān)系式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益為基礎(chǔ)編制的反映在某一特定時(shí)點(diǎn)公司所擁有的資產(chǎn)及其來(lái)源的會(huì)計(jì)報(bào)表。一般分為左右兩側(cè),左側(cè)從上到下按流動(dòng)性大小列示了公司的各項(xiàng)資產(chǎn),如流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。右側(cè)分為上、下兩部分：上半部分從上到下按期限由短到長(zhǎng)列示了公司的各項(xiàng)負(fù)債，如流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、遞延款項(xiàng)等；下半部分按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的順序列示了公司的各項(xiàng)所有者權(quán)益。3資產(chǎn)負(fù)債表幾個(gè)相關(guān)概念無(wú)形資產(chǎn)（IntangibleAssets）是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形
5、態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無(wú)形資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因?yàn)樗鼈儧]有物質(zhì)實(shí)體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會(huì)計(jì)上通常將無(wú)形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱為無(wú)形資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)，是指本身沒有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)收益，并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出。遞延資產(chǎn)又指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長(zhǎng)時(shí)期攤銷的除固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出，以及
6、攤銷期在一年以上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)負(fù)債表與財(cái)務(wù)管理例：某公司2011年度資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金52006000短期借款1600010000應(yīng)收賬款凈額2400038000應(yīng)付賬款60004000存貨8800096000應(yīng)付工資2000028000待攤費(fèi)用600150應(yīng)付福利費(fèi)1200014000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)117800140150未交稅金28003000固定資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5680059000固定資產(chǎn)原價(jià)6000001100000長(zhǎng)期負(fù)債：減：累計(jì)折舊
7、110000290000長(zhǎng)期借款40000380000固定資產(chǎn)凈值490000810000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)40000380000在建工程60007000所有者權(quán)益固定資產(chǎn)合計(jì)49600817000實(shí)收資本500000500000無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：資本公積：無(wú)形資產(chǎn)1240012000盈余公積1400026000遞延資產(chǎn)11806090未分配利潤(rùn)1708011740無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)1358018090所有者權(quán)益合計(jì)531080537740其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5001500資產(chǎn)總計(jì)627880976740負(fù)債及
8、所有者權(quán)益總計(jì)6278809767404利潤(rùn)表一.利潤(rùn)表利潤(rùn)表（也稱損益表）的基本關(guān)系：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用以此為基礎(chǔ)編制的反映公司在某一特定時(shí)期（如一年內(nèi)）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)報(bào)表。損益表一般從上到下按銷售收入、銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、稅前利潤(rùn)、凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）的利潤(rùn)生成過(guò)程列示，它列出了公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不同環(huán)節(jié)上的成本費(fèi)用支出情況，可以直接反映出公司的
