日發(fā)數(shù)碼公司-內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化.doc

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1、內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化之風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)淺析浙江日發(fā)數(shù)碼精密機(jī)械股份有限公司內(nèi)審部徐慧鋒作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的地位日趨突出，內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展也越來(lái)越受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的重視，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化,從一方面考慮，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值是內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的最直接的體現(xiàn)，但從另一方面講，內(nèi)審部門參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，把企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)、投資中的風(fēng)險(xiǎn)控制到最小，這也是內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的另一種體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)控制的越小，審計(jì)部門體現(xiàn)的價(jià)值就越大。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理受到重視風(fēng)險(xiǎn)控制價(jià)值越大在國(guó)家當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)大，其機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)日益繁雜，所面

2、臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，是企業(yè)自我約束和自我監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。企業(yè)管理層也迫切需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助其更有效地履行其職責(zé)，提高企業(yè)的運(yùn)作效率和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的附加值?！⑵髽I(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)1、人力資源風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)根本上是人才的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)人力資源的優(yōu)劣直接決定了公司管理的效果。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)主要存在人力資源管理理念滯后；缺乏科學(xué)有效的人才引進(jìn)與開(kāi)發(fā)機(jī)制；人力資源績(jī)效評(píng)估和激勵(lì)機(jī)制不完善等問(wèn)題。其存在問(wèn)題主要有兩個(gè)方面的原因：一是員工自身能力有限；二是缺乏讓員工充分發(fā)揮才能的機(jī)制。2、投資風(fēng)險(xiǎn)。由于投資決策機(jī)制不健全，責(zé)任不明,容

3、易出現(xiàn)受領(lǐng)導(dǎo)意志的影響，或者領(lǐng)導(dǎo)人一時(shí)頭腦發(fā)熱而盲目拍板，造成投資決策的隨意性、主觀性、盲目性和獨(dú)斷性；有些項(xiàng)目審批部門從個(gè)人利益出發(fā)，沒(méi)有從嚴(yán)把關(guān),從而造成重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)，使項(xiàng)目建成投產(chǎn)后沒(méi)有市場(chǎng)，企業(yè)處于虧損狀態(tài)；缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求“熱門”產(chǎn)業(yè)。在某些行業(yè)處于最“熱門”的時(shí)候才決定進(jìn)入，結(jié)果投資后行業(yè)轉(zhuǎn)向低迷，企業(yè)深陷其中，進(jìn)退兩難；對(duì)項(xiàng)目?jī)H側(cè)重于技術(shù)可行性的研究，對(duì)經(jīng)濟(jì)可行性的論證不夠重視，對(duì)投資成本及項(xiàng)目建成后的成本費(fèi)用和效益測(cè)算不準(zhǔn)確。從而根據(jù)過(guò)于樂(lè)觀的經(jīng)濟(jì)估算做出錯(cuò)誤的決策。3、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在H常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中受到外部經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)等不確定因

4、素的影響，內(nèi)部主要是財(cái)務(wù)資金、管理人員、組織機(jī)構(gòu)等各方面失去控制而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降甚至于停業(yè)、破產(chǎn)倒畢。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的控制的結(jié)合：1、企業(yè)結(jié)構(gòu)與框架。內(nèi)部審計(jì)能夠協(xié)助管理層創(chuàng)建一個(gè)更為全面、通俗易懂、合理的公司框架，從而評(píng)估、解決和監(jiān)控組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)審部全面參與企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，服務(wù)于各職能部門，能更好地理解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確保管理層能適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)框架，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，協(xié)助、提醒企業(yè)面臨的各種綜合風(fēng)險(xiǎn)。此外，內(nèi)審部需要將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和技能灌輸給企業(yè)基層管理人員，使企業(yè)基層管理人員更具

5、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并將這種意識(shí)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中傳遞給業(yè)務(wù)人員，在企業(yè)內(nèi)部形成一種基于風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的合規(guī)和控制的企業(yè)文化。2、內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)于公司內(nèi)部，內(nèi)審部在各管理層面和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上擁有其他部門難以知曉的信息資源，熟知公司的經(jīng)營(yíng)管理，向公司內(nèi)部提供、改進(jìn)工作缺陷為活動(dòng)宗旨，通過(guò)有針對(duì)性的審計(jì)工作，對(duì)公司內(nèi)部控制做出切實(shí)的評(píng)價(jià)，在審計(jì)成果中得到清晰體現(xiàn)，并服務(wù)反饋給被審計(jì)部門。因此，內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部控制有效性方面應(yīng)發(fā)揮積極作用，在公司經(jīng)營(yíng)的安全與發(fā)展上提供真正意義的保證，起到其他部門不可替代的作用。3、在促使公司規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)方面。在保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性、客觀性的前提下

6、，從評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性中發(fā)揮以下職能作用：（1）評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化影響而造成的風(fēng)險(xiǎn)。（2）評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3）評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（4）評(píng)價(jià)公司控制程序變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（5）向董事會(huì)等高級(jí)管理層預(yù)警、示警。（6）評(píng)價(jià)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度。（7）評(píng)價(jià)公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型。（8）評(píng)價(jià)實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本。上市公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。作為上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門，如何更好地控制和降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)審部門首要考慮的因素之一，即內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確、及時(shí)■的

7、評(píng)價(jià)與警示。4、在融資、投資方面。內(nèi)部審計(jì)在公司融資、投資方面應(yīng)發(fā)揮如下作用:（1）評(píng)價(jià)項(xiàng)i前期評(píng)審和調(diào)研工作對(duì)項(xiàng)目完成的保證程度。（2）評(píng)價(jià)項(xiàng)目融資成本與投資效益。（3）對(duì)重大投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤。（4）對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目管理成效評(píng)價(jià)?；I資是公司謀求發(fā)展的前提,投資是公司參與社會(huì)化、國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的根本標(biāo)志?；I資及投資項(xiàng)目由于受多重因素的影響，其實(shí)現(xiàn)值與期望值有一定的差扼造成了籌資成本與投資回報(bào)的不確定性。過(guò)于理想化,急于求成，缺乏專家團(tuán)的評(píng)審，沒(méi)能展開(kāi)細(xì)致的調(diào)研，往往在立項(xiàng)階段就為今后的經(jīng)營(yíng)工作埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這是上市公司項(xiàng)目運(yùn)作失敗的原因之一。5、人力資源的控制