2017年最新稅種、稅率表.doc

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1、2017年最新稅種、稅率表稅種納稅人稅率城市維護(hù)建設(shè)稅反繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人市區(qū)稅率7%；縣城、鎮(zhèn)稅率5%；其他1%契稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人稅率為3%—5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按實(shí)際情況確定資源稅在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人1.原油：銷售額的5%-10%2.天然氣：銷售額的5%-10%3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-

2、30元7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元土地增值稅轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人每平方米年稅額：1.大城市1.5元至30元2.中等城市1.2元至24元3.小城市

3、0.9元至18元4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%車船使用稅在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的所有人活著管理人1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元3.掛車：每噸按貨車稅額的50%4.其他：每噸16元至120元5.摩托車：每輛36元至180元6.機(jī)動(dòng)船舶：每噸3元至6元；游艇：艇身長(zhǎng)度每米600元至2000元印花稅在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人根據(jù)稅目不同，稅率為0.05‰—1‰企業(yè)所得稅企

4、業(yè)和其他取得收入的組織企業(yè)所得稅稅率為25%增值稅銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供服務(wù)等的單位和個(gè)人（一）銷售或者進(jìn)口貨物（除11%稅率外）、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（含納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用），銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，生活必需品、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品等（見(jiàn)下表），稅率為11%1．生活必需品類：（1）糧食、食用植物油（包括花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括環(huán)氧大豆油和氫化植物油）（2）鮮奶、符合國(guó)標(biāo)規(guī)定的巴氏殺菌乳和滅菌乳（調(diào)制乳：17%）（3）食用鹽（4

5、）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等；2．文化用品類：圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物3．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（含農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列，不含農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜4．（初級(jí)）農(nóng)產(chǎn)品：（1）干姜、姜黃的增值稅適用稅率為11%；（2）納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅；（3）麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉應(yīng)適用17%的增值稅稅率5．其他：如二甲醚、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲(chóng)燈、自動(dòng)蟲(chóng)情測(cè)報(bào)燈、粘蟲(chóng)板等（三）出口貨物，稅率為零（四）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%個(gè)人所得

6、稅在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率2.個(gè)體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進(jìn)稅率3.稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特殊權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，稅率為20%消費(fèi)稅生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人1.煙：稅率25%—45%2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%3.化妝品：30%4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%5.鞭炮、煙火：15%

7、6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽車輪胎：3%8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%10.高爾夫球及球具：10%11.高檔手表：20%12.游艇：10%13.木質(zhì)一次性筷子：5%14.實(shí)木地板：5%煙葉稅收購(gòu)煙葉的單位稅率為20%耕地占用稅占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元人均耕地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元人均耕地超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25