建筑業(yè)開票流程.doc

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1、建筑業(yè)開具發(fā)票流程1、當(dāng)承接的項目跨縣（市、區(qū)）時，公司財務(wù)需要到機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)開具外經(jīng)證，一般需要的資料：合同復(fù)印件、印花稅繳稅憑證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照附件等。（以股份公司名義承包的工程，需要股份公司到股份公司機(jī)構(gòu)所在地開具；以工程公司自己的名義承包的工程，需要到機(jī)構(gòu)所在地國稅局開具外經(jīng)證）。當(dāng)外經(jīng)證開具后，項目人員需在外經(jīng)證開具時間之日起30天內(nèi)到項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)備案(備案資料：外經(jīng)證、合同復(fù)印件、相關(guān)資質(zhì)文件等，由于各個稅務(wù)局需要資料可能不同，請先打電話咨詢項目所在地主管國稅機(jī)關(guān))2、選擇簡易征收方法

2、的項目，需要到機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)備案，（以股份公司名義承包的工程，需要股份公司到股份公司機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)備案）3、1）收到工程款的次月需要在項目所在地的主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅稅金，到項目所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳附加稅金，申請稅金的金額由以下公式確定：（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%，附加稅大約為應(yīng)預(yù)繳稅款*12%。（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%，附加稅大約為應(yīng)預(yù)繳稅款*12%

3、。（對我公司來說，這個方法只存在老項目、甲供工程、清包工方式的建筑服務(wù)）支付的分包款是指（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。所以為了減少預(yù)繳稅金金額，我方有意向業(yè)主申請進(jìn)度款時，最好讓分包商先給我方開具發(fā)票。并且針對簡易征收方法的項目，盡可能先讓分包商給我方開具發(fā)票，不然有可能導(dǎo)致重復(fù)納稅。2）預(yù)繳稅金時

4、需要提供的資料：（一）《增值稅預(yù)繳稅款表》；　?。ǘ┡c發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；　?。ㄈ┡c分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；　?。ㄋ模姆职饺〉玫陌l(fā)票原件及復(fù)印件。各個地方稅務(wù)局可能還需要其他的資料，請咨詢項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)。3）預(yù)繳稅金的完稅憑證及相關(guān)資料需保存完善交回公司財務(wù)。4、我公司可以自行開具增值稅發(fā)票，以股份公司名義承包的工程由股份公司自行開具發(fā)票。但申請我公司開具發(fā)票或股份公司開具發(fā)票時，最好要求分包商先開具發(fā)票，以延遲稅款繳納時間。