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1、工程跟蹤審計方案目錄一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)……………………………11、確定審計目標(biāo)…………………………………………………12、審計原則………………………………………………………1二、審計內(nèi)容與重點……………………………………………………21、審計的范圍與內(nèi)容……………………………………………22、審計內(nèi)容的重點…………………………………………………2三、審計程序與方法……………………………………………………61、審計依據(jù)…………………………………………………………62、審計服務(wù)工作程序……………………………………………63、結(jié)算審核方法……………………………………………………
2、84、結(jié)算審核中的復(fù)核方法…………………………………………105、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)……………………13四、審計組織與分工……………………………………………………151、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)………………152、全過程審計人員職責(zé)與分工……………………………………15五、審計工作進(jìn)度安排……………………………………………………181、施工階段審計工作進(jìn)度安排……………………………………182、竣工階段審計工作進(jìn)度安排……………………………………19六、審計工作的保證措施及承諾…………………………………………201、審計進(jìn)度的保證措施……………………………
3、………………202、審計質(zhì)量的保證措施……………………………………………20七、服務(wù)承諾、廉政制度………………………………………………23一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)1、確定審計目標(biāo)(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、監(jiān)督和考核,充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國家和貴陽市南明區(qū)審計局正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約基建資金,提高投資效益;對重大異?，F(xiàn)象及時提出,避免項目總體和
4、各主要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使用效益。2、審計原則項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后,由項目負(fù)責(zé)人組織項目組成員開會確定初步審計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊情況一事一議。二、審計內(nèi)容與重點1、審計的內(nèi)容(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令;(2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè)主審核;(4)
5、、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供計劃與實際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報
6、或?qū)徲媹蟾妗?、審計內(nèi)容的重點(1)、對招標(biāo)文件、合同條款的重點控制1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定額套用、材料價格、取費標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報價編制依據(jù)、評標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材料扣還方式、讓利幅度等。4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料,公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重
7、點控制1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造價和工期發(fā)生變化,因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,檢查變更的理由、依據(jù)、單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標(biāo)和工期目標(biāo)。2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價中。3)、對工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程
