青島啤酒財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件.ppt

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1、青島啤酒財(cái)務(wù)報(bào)表分析XX小組出品2013年4月20日目錄一、公司簡(jiǎn)介二、青島啤酒資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析四、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析五、短期償債能力分析六、長(zhǎng)期償債能力分析青島啤酒股份有限公司作為中國(guó)首家在兩地同時(shí)上市的公司（上海、香港），2008年作為北京奧運(yùn)會(huì)官方贊助商的它成功擠進(jìn)了世界500強(qiáng)。1998年，公司制定了“大名牌”發(fā)展戰(zhàn)略，開始進(jìn)行大規(guī)模的并購(gòu)擴(kuò)張。青啤的戰(zhàn)略重點(diǎn)從“做大做強(qiáng)”轉(zhuǎn)為“做強(qiáng)做大”，從擴(kuò)張轉(zhuǎn)向整合。青啤品牌在2010年度《中國(guó)品牌500強(qiáng)》排行榜中排名第27位，品牌價(jià)值已達(dá)411.76億元。不僅如此，青島啤酒第五次登榜《財(cái)富》雜志“最受贊賞的中國(guó)公司”。公

2、司簡(jiǎn)介青島啤酒資產(chǎn)負(fù)債表2011年資產(chǎn)負(fù)債表2012年資產(chǎn)負(fù)債表2012年公司全年實(shí)現(xiàn)啤酒銷量790萬(wàn)千升，同比增長(zhǎng)10.48%，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均增長(zhǎng)水平(據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2012年全國(guó)啤酒產(chǎn)量4,902萬(wàn)千升，同比增長(zhǎng)3.06%)，公司國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額也由以前的13%提升到2012年的16%。公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入257.82億元，同比增長(zhǎng)11.33%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)17.59億元，同比增長(zhǎng)1.20%，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金也保持了強(qiáng)勁的凈流入，全年同比增長(zhǎng)65.76%。資產(chǎn)負(fù)債表水平分析資產(chǎn)負(fù)債表（水平分析）編制單位：青島啤酒股份有限公司(單位：人民幣元)科目2012-12-31201

3、1-12-31增（減）/%貨幣資金7118248041610761125816.55交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)6180000098350000-37.16應(yīng)收賬款8268505688097460-6.14預(yù)付款項(xiàng)83739085273208801-69.35其他應(yīng)收款87291890114425093-23.71應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款應(yīng)收利息6399640313346298379.51應(yīng)收股利存貨23600588342717721790-13.16其中:消耗性生物資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)28431443417059206266.66流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)101421337439583352762

4、5.83從流動(dòng)資產(chǎn)來說，應(yīng)收票據(jù)年末比年初減少37.16%主要原因是本年度采用銀行承兌匯票結(jié)算方式結(jié)算的貨款減少所致,債權(quán)的質(zhì)量比較高；預(yù)付賬款減少69.35%主要原因是本年度采取預(yù)付貨款方式采購(gòu)原材料減少所致。應(yīng)收利息年末比年初增加379.51%，主要原因是本年度本公司之子公司財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生的應(yīng)收同業(yè)間銀行存款利息增加所致.存貨減少了13.16%一方面表明存貨管理的力度加強(qiáng)了，存貨占用的資金減少了；其他流動(dòng)資產(chǎn)年末比年初增加66.66%，主要原因是本年度預(yù)繳所得稅及增值稅增加所致。資產(chǎn)負(fù)債表（水平分析）編制單位：青島啤酒股份有限公司(單位：人民幣元)科目2012-12-312011-12

5、-31增（減）/%長(zhǎng)期股權(quán)投資1638769321519651927.84投資性房地產(chǎn)7252927固定資產(chǎn)8343690353720498503615.8在建工程6782853336243313198.64工程物資固定資產(chǎn)清理99170593426554189.42生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)254657952023788060017.05開發(fā)支出商譽(yù)108168491810816849180長(zhǎng)期待攤費(fèi)用64254547582630-15.26遞延所得稅資產(chǎn)48534916839246414423.67其他非流動(dòng)資產(chǎn)195910178205555005-4.69非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1351

6、89718421205080079912.18資產(chǎn)總計(jì)23661105585216341535619.37再來看非流動(dòng)資產(chǎn)，在建工程增加8.64%，主要是2012年公司在進(jìn)行麥芽廠的搬遷項(xiàng)目，以及批準(zhǔn)在江西九江公司新建廠房的工程，意味著公司想擴(kuò)大規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，固定資產(chǎn)清理增加了189.42%，主要是待處置的舊設(shè)備增多了，開發(fā)新設(shè)備。無(wú)形資產(chǎn)較上年增加7.05%，主要是公司致力于啤酒工藝的改進(jìn)項(xiàng)目，進(jìn)一步提高啤酒的質(zhì)量，有利于公司的進(jìn)一步發(fā)展。資產(chǎn)負(fù)債表（水平分析）編制單位：青島啤酒股份有限公司(單位：人民幣元)科目2012-12-312011-12-31增（減）/%短期借款147

7、617652162696637-9.27交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)8188323483893730-2.4應(yīng)付賬款1993401689166202186919.94預(yù)收款項(xiàng)656414452751128688-12.61應(yīng)付職工薪酬88663539075781030317應(yīng)交稅費(fèi)350866482568596400-38.29應(yīng)付利息17350722458418-29.42應(yīng)付股利110157176145844.67其他應(yīng)付款32135