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1、PP網(wǎng)貸平臺(tái)相關(guān)會(huì)計(jì)處理探討————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：P2P網(wǎng)貸平臺(tái)相關(guān)會(huì)計(jì)處理探討 一、引言 作為新的金融融資模式，P2P（peer-topeer）融資模式簡稱“人人貸”，是指現(xiàn)實(shí)中的個(gè)體通過網(wǎng)絡(luò)媒介實(shí)現(xiàn)直接借貸融資的需求，即有資金與投資需求的個(gè)體通過中介機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)將自有資金貸款給有貸款需求個(gè)人，表現(xiàn)為個(gè)體與個(gè)體利用互聯(lián)網(wǎng)獲取信息和資金的交換，脫離了傳統(tǒng)媒介來構(gòu)建債權(quán)債務(wù)關(guān)系，在
2、此種模式下，中間商并不代為借貸資金的債權(quán)債務(wù)方―P2P服務(wù)平臺(tái)作為重要的媒介，擔(dān)負(fù)著為雙方提供促進(jìn)交易完成的信息交流、價(jià)值認(rèn)定等服務(wù)。自2005年英國第一家P2P借貸平臺(tái)Zopa在英國運(yùn)營后，便迅速在全球范圍內(nèi)蓬勃成長起來?！ 2P融資模式作為互聯(lián)網(wǎng)大發(fā)展下的產(chǎn)物，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金亟需、融資渠道效率不高的現(xiàn)狀下以“影子銀行”的形式快速成長起來。因其與傳統(tǒng)模式下的融資渠道不同，P2P的快速成長與其準(zhǔn)入門檻低、直接透明和風(fēng)險(xiǎn)分散的顯著特點(diǎn)有關(guān)。P2P網(wǎng)貸發(fā)展快速，也衍生了不同的模式，人們對(duì)融資模式
3、以及會(huì)計(jì)處理都存有一定疑問，本文通過介紹P2P網(wǎng)貸的融資模式，分析其具體業(yè)務(wù)流程，對(duì)其會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了探討與總結(jié)?！ 《?、P2P運(yùn)營模式及其流程介紹 本文根據(jù)P2P平臺(tái)中介功能的強(qiáng)弱劃分為簡單中介模式和復(fù)合中介模式兩種類型，其中簡單中介模式屬于典型的P2P網(wǎng)貸中介服務(wù)平臺(tái)，而復(fù)合中介模式則對(duì)于P2P具有更特色的應(yīng)用，也更容易實(shí)現(xiàn)借貸的功能?！ 。ㄒ唬㏄2P運(yùn)營模式介紹 簡單中介模式典型代表為人人貸，P2P平臺(tái)僅作為中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，提供資金融通的平臺(tái)，并不參與借貸雙方的活動(dòng)。該類型模式采用純線上借貸
4、交易，借貸雙方把各自信息上傳到平臺(tái)進(jìn)行相關(guān)認(rèn)證審核，投資人采用投標(biāo)的形式進(jìn)行放款，借款人發(fā)布借款信息進(jìn)行借款，一般是多個(gè)投資人投資一個(gè)借款人，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)，其模式如圖1所示?！ 『唵沃薪槟Ｊ截瀼亓薖2P網(wǎng)絡(luò)借款的基本思想，充分體現(xiàn)了市場化的思想，通過供需來實(shí)現(xiàn)資金的有效分配，在一定程度上激活了市場中沉睡的資金。但是，由于該模式下具有十分明顯的缺點(diǎn)：P2P平臺(tái)僅負(fù)責(zé)提供平臺(tái)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 難以保證投資人的資金安全，P2P平臺(tái)機(jī)構(gòu)僅收取管理費(fèi)用導(dǎo)致其面臨經(jīng)營壓力等，所以簡單中介模式在我國的運(yùn)行并不
5、是十分廣泛，而復(fù)合中介模式便具有了更廣大的市場。 復(fù)合中介模式在我國占據(jù)了十分廣闊的市場，中國特色市場結(jié)合起來，在該模式下核心在于P2P平臺(tái)強(qiáng)化了信用中介的功能，P2P平臺(tái)自身承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)以保護(hù)投資者的財(cái)產(chǎn)。復(fù)合中介模式一般會(huì)采用線上線下結(jié)合的運(yùn)營方式，充分利用擔(dān)保理念來降低投資人風(fēng)險(xiǎn)，在該模式下，P2P平臺(tái)在一定程度上參與到借貸活動(dòng)中去，以促進(jìn)借貸雙方的順利進(jìn)行，該模式下有兩種比較典型的模式，一種為債權(quán)轉(zhuǎn)讓模式（圖2），另外一種為擔(dān)保抵押模式（圖3）?！ 鶛?quán)轉(zhuǎn)讓模式基本流程為投資人將其資金
6、購買P2P平臺(tái)上的固定收益產(chǎn)品，而P2P平臺(tái)通過線下審核來決定放款給申請(qǐng)貸款的客戶，固定收益產(chǎn)品一般便是貸款組合，投資人可根據(jù)P2P平臺(tái)了解相應(yīng)的固定收益產(chǎn)品信息，并定期收回利息與本金，在該模式下，P2P平臺(tái)主導(dǎo)了債權(quán)的轉(zhuǎn)讓?！ ?dān)保抵押模式核心為引進(jìn)擔(dān)保理念，基本流程為P2P平臺(tái)引進(jìn)保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司對(duì)貸款人進(jìn)行擔(dān)保，或者要求貸款人提供抵押資產(chǎn)，平臺(tái)進(jìn)行擔(dān)保，投資者利用平臺(tái)將其資金進(jìn)行競標(biāo)，成功后發(fā)放給貸款人?！ ?fù)合中介模式充分考慮了我國國情，強(qiáng)化了信用中介的功能，由于幫助了投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
7、，贏得了投資者的信用，更重要的是取得了投資收益的收入，而且，該模式可以募集到大量的資金，可以進(jìn)行大額的資金放貸，有利于資金的融通，也有利于P2P業(yè)務(wù)和平臺(tái)的發(fā)展?！ 。ǘ㏄2P平臺(tái)相關(guān)業(yè)務(wù)流程分析 盡管P2P網(wǎng)貸模式有差異，但是其在平臺(tái)上的相關(guān)業(yè)務(wù)流程是大同小異的，大體上劃分為以下幾個(gè)流程： 1.注冊(cè)與認(rèn)證。投資人、借款人注冊(cè)認(rèn)證其真實(shí)身份，填寫信息，申請(qǐng)其在P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)賬戶，同時(shí)將各自資金賬戶與網(wǎng)絡(luò)賬戶相對(duì)應(yīng)，應(yīng)當(dāng)說明的是資金賬戶會(huì)因P2P網(wǎng)貸平臺(tái)不同可能是銀行賬戶也可能為第三方資
8、金托管平臺(tái)賬戶，目前主流為后者； 2.借款人申請(qǐng)貸款。借款人發(fā)布資金需求信息（一般包括借款原因、借款金額、借款期、承擔(dān)最高利率等等），申請(qǐng)借款；根據(jù)P2P平臺(tái)模式不同會(huì)有不同的貸款條件，滿足P2P平臺(tái)規(guī)定的貸款條件者獲取借款，P2P平臺(tái)將資金劃撥給借款人； 3.投資人投資資金。投資人購買P2P平臺(tái)理財(cái)產(chǎn)品或參與投資競標(biāo)，確認(rèn)購買理財(cái)產(chǎn)品或競標(biāo)成功支付相應(yīng)投資資金； 4.利息與手續(xù)費(fèi)。借款人取得借款后需按規(guī)定償還利息直至本金還清；投資人投資資金后取得相應(yīng)的利息；有些P2P平臺(tái)會(huì)
