內(nèi)部控制制度-擔(dān)保.docx

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1、內(nèi)部控制制度——擔(dān)保第一章總則第一條為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)擔(dān)保，是指公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和擔(dān)保合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為，不包含擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)及按揭銷(xiāo)售中涉及的擔(dān)保等具有日常經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的擔(dān)保行為。公司下屬分公司不得從事對(duì)外擔(dān)?；顒?dòng)。公司下屬全資子公司和控股子公司未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批不得從事對(duì)外擔(dān)?；顒?dòng)。第三條公司在發(fā)生擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）擔(dān)保違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）擔(dān)保評(píng)估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失。（四）擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失。第四條公司在建立與實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（二）擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)

3、應(yīng)明確規(guī)范。（三）擔(dān)保評(píng)估應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密。（四）擔(dān)保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應(yīng)充分有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)。（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第六條公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第七條公司嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)

4、務(wù)。公司指定財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條公司應(yīng)制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。公司內(nèi)設(shè)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外提供擔(dān)保。第九條公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。公

5、司對(duì)外部強(qiáng)制力強(qiáng)令的擔(dān)保事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔(dān)保事項(xiàng)引發(fā)的法律后果和責(zé)任，由作出擔(dān)保決策的人員承擔(dān)。第十條公司應(yīng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。第三章?lián)Ｔu(píng)估與審批控制第十一條公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本公司的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十二條公司對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，至少應(yīng)采取下列措施：（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司發(fā)展戰(zhàn)

6、略和經(jīng)營(yíng)需要。（二）評(píng)估申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況，評(píng)估內(nèi)容一般包括：申請(qǐng)人基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)及其權(quán)利歸屬等。（三）審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性。（四）綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額。（五）公司要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告。第十三條被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，公司不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的。（二）已進(jìn)

7、入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的。（四）管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。（五）與其他公司存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第十四條公司應(yīng)按照確定的權(quán)限對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：（一）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保。（二）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保。（三）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保。（四）對(duì)股東、實(shí)際控制

8、人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第十五條公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，應(yīng)按照關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定處理。第十六條被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)重新履行評(píng)估與審批程序。第四章?lián)?zhí)行控制第十七條公司投資管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。訂立擔(dān)保合同協(xié)議應(yīng)符合合同協(xié)議內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定。申請(qǐng)擔(dān)保人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，公司應(yīng)與其在擔(dān)保