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《淺析建筑施工企業(yè)項目部資金管控.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、淺析建筑施工企業(yè)項目部資金管控淺析建筑施工企業(yè)項0部資金管控摘耍：現(xiàn)階段在我國對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控以及國家對于環(huán)境保護采取的一系列措施的影響下，建筑施工企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷著非常嚴(yán)峻的考驗。建筑施工企業(yè)要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展,就耍不斷提升企業(yè)項目管理水平。本文結(jié)合筆者自身實際工作經(jīng)驗,從項目財務(wù)管理的意義出發(fā)，對施工企業(yè)項目核算及財務(wù)管理上存在的實際問題進行了分析總結(jié)，并具體提出了解決措施。關(guān)鍵詞:建筑施工工程項目資金管控建筑市場的競爭越來越激烈，為了獲得建筑項目，建筑施工企業(yè)往往需要墊付大筆資金，造成企業(yè)工程項目
2、越多，工程墊資越多，企業(yè)資金緊張的壓力越大的局面，相應(yīng)的項耳部資金的管理也會出現(xiàn)這樣那樣的情況，如材料采購、勞務(wù)分包沒有計劃性、質(zhì)次價高，拖欠客商的材料款，拖欠民工工資，資金管理混亂，還可能出現(xiàn)項目部挪用資金用于其他非法用途的現(xiàn)象。如何對項目部資金進行切實可行的管控，做到嚴(yán)格不失靈活，靈活不失合情，合情不失合法，下面就這些方而談?wù)勛约旱目捶?。一、工程項目的事前控制（一）工程項目的甄選目前建筑市場非常繁榮，各類工程項目層出不窮，良莠不齊，哪些能做，哪些不能做，這就需要企業(yè)事先全而了解并根據(jù)自身的情況分析選擇，如業(yè)主的基本情況
3、、信用情況，工程項目的技術(shù)耍求、周期長短，資金是否到位、業(yè)主支付工程款的比例及周期、支付是否及時，是否需要墊資、墊資多少，承接項目后是否可以盈利等。只有經(jīng)過充分論證、詳盡測算，全面考核，并結(jié)合企業(yè)自身情況分析判斷，對企業(yè)有利的項目才可承接，對那些業(yè)主資信情況不佳，資金不到位、需耍大量墊資的項目，耍理性的選擇放棄，真正從源頭控制工程項目的風(fēng)險，使企業(yè)免受損失。耍建立完整科學(xué)的投標(biāo)管理體系，建立投標(biāo)前的風(fēng)險評估制度，重大項目耍集體決策并有問責(zé)制度，防范決策失誤。（二）資金的事前綜合控制一項工程屮標(biāo)后，下面就要根據(jù)工程部門按照中
4、標(biāo)文件制定的各項預(yù)算計劃，了解相關(guān)部門甄選供應(yīng)商、勞務(wù)隊伍，簽訂合同等情況，這些事務(wù)中，關(guān)鍵還是資金如何合理安排,要根據(jù)和業(yè)主簽訂合同中的付款條款合理分析，判斷收到工程款的大致時間、比例、金額，安排好資金的使用，以便在和材料供應(yīng)商和勞務(wù)隊伍簽訂合同時可明確付款時間和比例，這樣既可以減少不必要的麻煩，也可以對資金進行合理安排。甄選供應(yīng)商、勞務(wù)隊伍，并不一定要在開工前全部完成，但一定要有個總體的計劃和預(yù)算，在工程進行當(dāng)中，要按工程進行的程度提前做好各項事務(wù)的預(yù)算計劃工作。甄選供應(yīng)商要進行充分市場調(diào)查，要選擇信用等級高的、資信情
5、況好的供應(yīng)商合作。當(dāng)然甄選有實力的供應(yīng)商、勞務(wù)隊伍，取得對方墊資或延期付款不失為一個好的方法，但這些往往需要付出諸如價格上升、支付延期利息等附加條件，這就要求財務(wù)部門配合項目部負責(zé)人員合理計算、分析利弊后在保證T程質(zhì)量及按期完T的情況下，做出有利于節(jié)省資金成本的抉擇。編制資金預(yù)算要本著統(tǒng)籌兼顧、合理安排、量入為出、厲行節(jié)約、略有結(jié)余的原則，資金預(yù)算包括?全周期資金預(yù)算、季度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算、專項資金預(yù)算等。二、工程項目的事中控制（一）做好資金管控的準(zhǔn)備工作，為嚴(yán)格資金管控提供必備條件為正確、及時、完整地記錄和反映施丁
6、項目的經(jīng)濟活動、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對資金進行嚴(yán)格合理的管控,項目部必須配備專（兼）職財務(wù)人員，設(shè)立專門賬簿，進行項目成本收益、債權(quán)債務(wù)明細核算，項目部要有完整的內(nèi)部控制、嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，要建立資金收支臺賬、資金審批臺賬、合同執(zhí)行臺賬等,配備電腦網(wǎng)絡(luò)等信息化系統(tǒng)設(shè)備，建立完整的財務(wù)遠程監(jiān)控系統(tǒng)，為資金的使用、審核、監(jiān)控提供必備條件。必要吋可釆取會計委派制度確保資金安全，對各施工項目部重大財務(wù)事項實施監(jiān)督，保證會計信息真實，防止資產(chǎn)損失。委派會計的人事權(quán)、考核權(quán)、工資待遇等由公司負責(zé)。要遵循回避原則，項目經(jīng)理的親屬或存在
7、直接利益關(guān)系的人員不得擔(dān)任委派會計的職務(wù)，項目的財務(wù)人員之間，也不得有親戚關(guān)系。必須遵照不相容職務(wù)相分離的原則，項目部應(yīng)有明確規(guī)定各個崗位的權(quán)利和義務(wù)，不相容的崗位之間要相互監(jiān)督、相互制約，建立有效的制衡機制，如出納和記賬會計不能為同一人，采購和驗貨的不能為同一人等。委派的財務(wù)人員既對財務(wù)負責(zé)，行使所有者會計職能,乂對經(jīng)營者負責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會計職能。定期編織各項財務(wù)報表上交公司財務(wù)，遇有重大事項及吋匯報，使公司財務(wù)能及時了解項目部資金的使用情況及債權(quán)債務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋給項目部領(lǐng)導(dǎo),予以及時糾正，把財務(wù)危機及吋消滅
8、與萌芽之中。公司財務(wù)要定期對項目部的賬務(wù)、資金使用情況進行審計，及吋了解和核實項目部的資金使用情況，如發(fā)現(xiàn)問題，及時提出處理意見。（二）加強資金使用過程的監(jiān)控，嚴(yán)格審批手續(xù)項目部資金的使用必須建立一套完整的審批手續(xù)，不符合審批手續(xù)的資金不得支付，要使審批手續(xù)制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。要嚴(yán)格審批程序，不得越
