基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的β系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型應(yīng)用——以商業(yè)銀行為例.pdf

《基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的β系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型應(yīng)用——以商業(yè)銀行為例.pdf》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、審計(jì)觀察IAuditPerspective基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的13系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型應(yīng)用——以商業(yè)銀行為例沈陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院李放一、引言表明13系數(shù)對(duì)于實(shí)際單向投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)工作具有較強(qiáng)的雖然我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)實(shí)用性。因此，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃階段本文主要采用了13系化，但就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面歷史數(shù)據(jù)十分缺乏評(píng)估效率有待進(jìn)一數(shù)這一風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要指標(biāo)。步提升，這就導(dǎo)致目前的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)體系存在一定的理論(二)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論分析關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的闡釋，國(guó)局限性，難以與實(shí)際審計(jì)計(jì)劃工作接軌。因

2、此，探索能夠廣泛應(yīng)用際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)這樣認(rèn)為：“內(nèi)部審計(jì)是以改善組織運(yùn)營(yíng)機(jī)制，增于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作加企業(yè)價(jià)值為目的的一種具有獨(dú)立性以及客觀性的咨詢活動(dòng)”。內(nèi)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。相較于其他行業(yè)而言，我國(guó)商業(yè)銀行較部審計(jì)主要是通過(guò)引入一套規(guī)范化以及系統(tǒng)化的方法對(duì)企業(yè)的管早地引入了巴塞爾資本協(xié)議，這也使得我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管工作理監(jiān)督工作以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，并制定系方面以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面相比于其他行業(yè)更為完善，更為成熟；統(tǒng)的建議從而提高企業(yè)的治理效率，完善企業(yè)的運(yùn)用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企而且近年來(lái)隨著計(jì)算

3、機(jī)技術(shù)以及電子化技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，我國(guó)業(yè)目標(biāo)。首先，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)自身在其目標(biāo)方面具有一致商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)在平臺(tái)基礎(chǔ)層面上有了較大的提升，再加上性。蔡春、趙莎在2006年針對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論提出了審計(jì)風(fēng)商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)之間的界限較為明確，這也為商業(yè)銀行內(nèi)部險(xiǎn)=經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)x檢查風(fēng)險(xiǎn)這一基本模型。這一模型中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)單元?jiǎng)澐痔峁┝溯^大的便利?；诖?，本文中筆者通過(guò)借鑒指的是企業(yè)在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中一些影響事件發(fā)生的可能性，而其相關(guān)投資組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，以商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作為研究中的檢查風(fēng)險(xiǎn)在一定意義上代表了審計(jì)過(guò)程發(fā)生中可能出現(xiàn)的一對(duì)

4、象，構(gòu)建出一個(gè)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的13系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模些不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，基于此點(diǎn)考慮，企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)存型，旨在為企業(yè)項(xiàng)目的審計(jì)工作可視化定量的實(shí)現(xiàn)提供參考依據(jù)。在的風(fēng)險(xiǎn)同企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)兩者之間存在關(guān)聯(lián)性，二、13系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的理論基礎(chǔ)兩者的目標(biāo)具有一致性。其次，就審計(jì)對(duì)象而言，現(xiàn)代意義上的內(nèi)(一)13系數(shù)的計(jì)算原理13系數(shù)最早起源于資產(chǎn)定量模型，也部審計(jì)具有更為廣泛的審計(jì)面，其中包括了關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框就是人們常說(shuō)的CAPM。13系數(shù)是投資過(guò)程中的一個(gè)十分重要的架的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的二次管理，是對(duì)企業(yè)風(fēng)

5、險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)，體現(xiàn)著投資過(guò)程中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估確定。在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)不但要針對(duì)企是指一些價(jià)格波動(dòng)的影響因素，是投資過(guò)程中的一種不可分散的業(yè)的監(jiān)督機(jī)制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行客觀的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，還要針對(duì)評(píng)估過(guò)風(fēng)險(xiǎn)。而13系數(shù)的大小則反映著價(jià)格波動(dòng)敏感度。程中存在的問(wèn)題提出針對(duì)性的建議，從而幫助企業(yè)降低目標(biāo)實(shí)現(xiàn)瓦茨與齊默爾曼在1990年根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型針對(duì)13系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)其企業(yè)目標(biāo)。提出了如下計(jì)算公式：因此，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)j識(shí)，B=E(r1)-rf將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的注意力放在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)

6、程中高風(fēng)險(xiǎn)性的領(lǐng)域與環(huán)節(jié)上，這樣才能夠較好地以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理注：(E(rm)：市場(chǎng)組合的期望收益率；E()：特定資產(chǎn)組合的期體系，降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)所制定望收益率；rf：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。)的發(fā)展目標(biāo)。而斯科特在2006年則根據(jù)13系數(shù)的涵義提出了如下計(jì)算公式：三、13系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型構(gòu)建B：(一)B系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建思路《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》注：(ri：特定資產(chǎn)組合收益率；rm：市場(chǎng)組合收益率)中對(duì)于審計(jì)計(jì)劃有如下要求：內(nèi)部審計(jì)必須要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，并根從企業(yè)資產(chǎn)的收益率和市場(chǎng)資產(chǎn)的收益率角度考慮，13

7、系數(shù)據(jù)審計(jì)計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)確定項(xiàng)目審計(jì)的先后順序?；诘拇笮⊥瑑煞N收益率的強(qiáng)弱之間呈正相關(guān)，很大程度上，B系數(shù)的這點(diǎn)，本文以商業(yè)銀行為審計(jì)對(duì)象，構(gòu)建一個(gè)適用于商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)值越大表明企業(yè)資產(chǎn)的收益率同市場(chǎng)資產(chǎn)的收益率兩者之間存審計(jì)的B系數(shù)審計(jì)單元風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。在運(yùn)用B系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模在的聯(lián)動(dòng)性越強(qiáng)。當(dāng)13大于1時(shí)，這就表明該單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益型前，首先對(duì)于審計(jì)對(duì)象要按照需求進(jìn)行單元?jiǎng)澐?，然后以資本資率相較于市場(chǎng)組合的平均風(fēng)險(xiǎn)收益率要高，而且其風(fēng)險(xiǎn)也要高于產(chǎn)定價(jià)模型為理論依據(jù)對(duì)劃分的每一個(gè)單元單獨(dú)運(yùn)用13系數(shù)去計(jì)市場(chǎng)資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果1

8、3系數(shù)小于1，這就表明該單項(xiàng)資量其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而為審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)順序的確定提供一定的參產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率相較于市場(chǎng)組合的平均風(fēng)險(xiǎn)的收益率要低