月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全.doc

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1、月末結(jié)轉(zhuǎn)科目匯總收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅不同行業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的科目及會(huì)計(jì)處理也有所不同。為了方便會(huì)計(jì)人輕松應(yīng)對(duì)月末結(jié)轉(zhuǎn)，下面精斗云為大家整理了四大行業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處理分錄。工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料借:生產(chǎn)成本(主要材料)制造費(fèi)用(輔助材料)貸:原材料結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)

2、成本結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)損益借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等費(fèi)用類科目零售業(yè)零售業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下。結(jié)轉(zhuǎn)售出商品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金和商品成本：借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用盈利時(shí)，即本年利潤(rùn)貸方余額，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（

3、在資產(chǎn)負(fù)債表中反映在“未分配利潤(rùn)”欄目）虧損時(shí)，即本年利潤(rùn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)餐飲業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)：借：現(xiàn)金銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入購(gòu)買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)：借：銷售費(fèi)用-二級(jí)科目貸：現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：銷售費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：盈利時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配虧損時(shí)：借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)下月初去稅局報(bào)稅：以利潤(rùn)相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。進(jìn)出口貿(mào)易一、自營(yíng)出口方式下結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：借：商品銷售成本貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品申報(bào)出口退稅

4、時(shí)：借：應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：借：商品銷售成本貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）收到增值稅退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）應(yīng)退的消費(fèi)稅財(cái)務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅貸：商品銷售成本收到消費(fèi)稅稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅二、委托出口方式下結(jié)轉(zhuǎn)委托出口商品成本：借：商品銷售成本貸：庫(kù)存商品——委托出口商品申報(bào)出口應(yīng)退增值稅、消費(fèi)稅（在委托方辦理）、轉(zhuǎn)出不予抵扣的增值稅的分錄同自營(yíng)出口方式