辦稅指南填寫報稅表常見問題.pdf

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1、填寫報稅表常見問題填寫香港報稅表常見問題1.問：如公司在某些欄位沒有數(shù)額可供填寫，可否把該欄留空?答：不可以。所有欄位均須填寫。如沒有數(shù)額，可填「0」。2.問：如公司財務帳目有角/分位數(shù)字，在填寫利得稅報稅表時，是否須填上角/分位數(shù)字?答：無須。你應省略角/分位數(shù)字。3.問：應如何在欄內填寫數(shù)字?答：填寫數(shù)字時請勿加逗號「，」分隔，并請把數(shù)字靠右邊排齊。4.問：「佐證文件」是指甚么?答：㈠如公司是一家法團，「佐證文件」是指經(jīng)簽署證實的資產(chǎn)負債表、核數(shù)師報告書和損益帳，以及應評稅利潤計算表和有關附表。㈡如公司是法團以外的人士，「佐證文件」與上述文件相同，核數(shù)師報告

2、書除外。5.問：稅務局會否接納報稅表影印本、沒有簽署的核數(shù)師報告書及沒有簽署的財務報表，作為提交報稅表之用?答：一份有效的利得稅報稅表應以妥為簽署的「佐證文件」作證明。本局不會接納報稅表影印本及未經(jīng)簽署證實的財務報表，作為提交報稅表之用。6.問：我可否連同報稅表一并付上有關查詢及申索的信件，或把該信件放進遞交報稅表的同一個信封內?答：有關查詢、反對、申索(例如第70A條，暫緩繳稅)的信件，最好分開遞交。不要把該等信件與報稅表釘在一起，或夾雜在帳目及明細表中。7.問：不活動公司是否須在填報稅表前先備妥經(jīng)審核帳目?答：除非你們是《公司條例》所訂明的不活動公司，否則，

3、即使貴公司處于不活動狀態(tài)，亦須提交經(jīng)審計帳目，作為報稅表的佐證文件。根據(jù)《公司條例》，任何公司可藉特別決議形式，授權董事作出一項法定聲明，表明該公司將會處于不活動狀態(tài)，并把該法定聲明交付公司注冊處處長。聲明一經(jīng)交付，公司即由法定聲明交付日起當作不活動公司。如法定聲明指明公司在較后日期才成為不活動公司，則該公司會由該較后日期起當作不活動公司。凡因此給當作不活動公司，均獲豁免受《公司條例》的經(jīng)審計帳目條文管限。8.問：如果我擬備了12個月以上(或以下)的帳目，應怎樣填寫報稅表內有關財務資料的欄位?是否須要把款額攤分或相加，以顯示12個月的款額?答：如果擬備了12個月

4、以上(或下)的帳目，則無須把數(shù)字攤分(或相加)。在填寫報稅表的財務資料欄位時，必須抄錄資產(chǎn)負債表及損益表上的款額。9.問：根據(jù)填寫附注及說明，我可能須要提供與我有金錢上往來的人士的個人資料。這樣會否觸犯《個人資料(私隱)條例》的條文?答：不會。如果收集資料是作評稅或收稅用途，可豁免受保障資料條文管限。詳見《個人資料(私隱)條例》(香港法例第486章)第58條。10.問：甚么是小型法團/業(yè)務?答：小型法團/業(yè)務是指年內總入息不超過港幣500,000元的公司。11.問：年內的總入息應包括甚么項目?答：總入息是指所有種類的入息。無論是應課稅或無須課稅，及是否得自主要業(yè)

5、務活動的入息，均包括在內。12.問：出售固定資產(chǎn)所得的收入，是否應包括在總入息內?答：是。13.問：如公司不是小型法團/業(yè)務，是否仍須填寫第4.1欄?答：是。你應在「否」的空格加「剔」號。14.問：如公司是一家小型法團/業(yè)務，是否須要制備「佐證文件」?答：須要。你必須在填寫報稅表前制備好「佐證文件」。不過，你在遞交報稅表時，無須一并遞交這些文件，但卻應把「佐證文件」妥為保存，因為日后可能須要提交。15.問：如公司是一家小型法團而無須把「佐證文件」連同報稅表一并遞交，可否先根據(jù)管理帳目的資料填寫報稅表及將其提交，稍后才委托核數(shù)師制備審計帳目?答：不可以。你必須在填

6、寫報稅表前制備核數(shù)師報告書及計算表等「佐證文件」。此外，你還須保留「佐證文件」，因為日后可能須要提交。16.問：如公司是一家小型法團，無須提交「佐證文件」，可否把4.1.2欄及4.1.3欄留空?答：不可以，你必須填寫這兩欄。有關資料均可在審計帳目內找到。17.問：應怎樣填寫第4.1.2欄的核數(shù)師名稱?答：應填上核數(shù)師事務所的名稱。