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1、.公司財務(wù)核算辦法為正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《企業(yè)會計制度》制定本核算方法。一、按照公司核算要求，設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)分類賬，根據(jù)各類性質(zhì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬薄并結(jié)計余額，根據(jù)賬薄的余額和發(fā)生額編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等會計報表。二、按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符。三、資金及有價證券的收付通過“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目進行核算，反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況。四、債權(quán)和債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算：1、銷售產(chǎn)品所發(fā)生的債權(quán)通
2、過“應(yīng)收賬款”、購入原料所發(fā)生的債務(wù)通過“應(yīng)付賬款”科目核算其增減變動及余額。2、銀行借款及還款通過“短期借款”核算，并按時計提利息和結(jié)算利息。3、通過“應(yīng)付工資”核算職工工資的發(fā)放與分配。4、其它性質(zhì)債權(quán)通過“應(yīng)交稅金”科目核算、增值稅按購入貨物增值稅專用發(fā)票所列的稅額列入進項稅額；銷售產(chǎn)品按銷額的17%計算銷項稅，銷項稅減進項稅額為當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。5、所得稅根據(jù)每月經(jīng)營狀況，按應(yīng)稅所得稅稅率計算并交納稅額。其它稅種按稅務(wù)法規(guī)定計算并交納。精選范本.五、特資的發(fā)放增減和使用的核算：1、購入原料等物
3、資按照實際成本入賬，將生產(chǎn)耗用原料實際成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法計入生產(chǎn)成本或期間費用。產(chǎn)成品入庫按實際生產(chǎn)耗用的原料、動力、人工等費用成本計、銷售按產(chǎn)成品的加權(quán)平均單價計算出庫成本。2、因定資產(chǎn)的取得按取得時的成本即實際支付的買價和包裝費、運輸費、安裝調(diào)試費、有關(guān)稅金作為入賬價值，在建工程按實際發(fā)生的設(shè)備價款、工程材料、工人工資、工程施工費確定工程成本、并入竣工決算后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)及達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程計提折舊；按平均年限法即凈殘值率為5%，房屋建筑物為20年；機
4、器設(shè)備為10年；電子設(shè)備、交通工具為5年的折舊年限確定折舊率計提折舊并計入相關(guān)成本和費用，固定資產(chǎn)的處置通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算并計算損益。六、資本金的核算：企業(yè)投資者投入的資金通過“實收資本”科目進行核算，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行增減變化時進行相應(yīng)的賬目處理。按利潤的一定比例計提的法定盈余公積金和任意盈余公積金通過“盈余公積”科目核算，企業(yè)利用盈余公積金時作出相應(yīng)賬務(wù)處理。七、成本的計算：產(chǎn)品生產(chǎn)成本按品種法進行核算，每種產(chǎn)品在生產(chǎn)本成下分設(shè)明細(xì)賬戶，分別歸集該產(chǎn)品所耗用的原材料、人工工資、動力費、制造
5、費用等項目的發(fā)生額。產(chǎn)品價根據(jù)產(chǎn)品實際成本加銷售費用、加合理利潤、稅金確定。精選范本.八、收入、支出、費用的計算：銷售產(chǎn)品嚴(yán)格按照產(chǎn)品實際售價單價確認(rèn)銷售收入，并通過“產(chǎn)品銷售收入”科目核算，正確計算銷售金額和銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)成本。生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生管理費、業(yè)務(wù)費、借款利息等費用支出分別通過“管理費用”、“產(chǎn)品銷售費用”“賬務(wù)費用”進行分類分項明細(xì)核算。籌建期間所生的開辦費先在“遞延資產(chǎn)”科目中歸集總額，于生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起3年內(nèi)分期攤銷。按規(guī)定攤銷待攤銷費用和計提預(yù)提費用進行賬務(wù)處理。九、賬務(wù)成果的
6、計算與處理：通過“本年利潤”科目歸集各月份的損益科目結(jié)記出各月份的余額即生產(chǎn)經(jīng)營成果，年終按本年利潤總額的10%計提法定盈余公積金，按5%計提任意盈余公積金，計提后的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目進行其他分配。十、其他需要辦理分計手續(xù)，進行會計核算的事項按有關(guān)規(guī)定不定期進行會計核算。二OO六年九月精選范本
