流動(dòng)資金及鋪底流動(dòng)資金的概念.doc

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1、流動(dòng)資金及鋪底流動(dòng)資金的概念流動(dòng)資金是什么?廣義的流動(dòng)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需,故流動(dòng)資金有一通俗名稱,稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源,除流動(dòng)負(fù)債外,應(yīng)另辟長(zhǎng)期來(lái)源。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場(chǎng)中籌資較容易,成本也較低。鋪底流動(dòng)資金是什么?鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,為保證項(xiàng)目建成

2、后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的流動(dòng)資金,一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算。鋪底流動(dòng)資金是:短期日常營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金,人工、購(gòu)貨、水、電、電話、膳食等開(kāi)支。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動(dòng)資金在內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的規(guī)定,新上項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目主必須擁有30%的自有流動(dòng)資金,其余部分資金可申請(qǐng)貸款。另外,流動(dòng)資金根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷投入,長(zhǎng)期占用,全年計(jì)息例如,為保證新建地方鐵路項(xiàng)目投產(chǎn)初期正常運(yùn)營(yíng)所需流動(dòng)資金有可靠來(lái)源,根據(jù)原國(guó)家計(jì)委的規(guī)定,計(jì)列本項(xiàng)費(fèi)用。主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力,支付職工工資和其他有關(guān)費(fèi)用。本項(xiàng)費(fèi)用按下列指標(biāo)計(jì)列:新建Ⅰ級(jí)地方鐵路6萬(wàn)元/正線

3、公里;新建Ⅱ級(jí)地方鐵路4.5萬(wàn)元/正線公里。既有線改擴(kuò)建、增建二線以及電氣化改造工程,不計(jì)列鋪底流動(dòng)資金。

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