出口退稅系統(tǒng)操作流程.doc

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1、一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務(wù)流程1、向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申請取得一般納稅人資格；2、到主管商務(wù)部門辦理備案登記；3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)；4、向海關(guān)報關(guān)出口貨物；5、向稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物預(yù)申報；6、從海關(guān)取得出口報關(guān)單；7、收匯核銷；8、從外匯管理局取得收匯核銷單；9、憑有關(guān)單證向主管稅務(wù)機關(guān)申報免抵退稅；10、主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)向國家金庫開具收入退還書；11、出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。二、出口退稅系統(tǒng)的基本操作流程：1.安裝退稅系統(tǒng)（生產(chǎn)型和外貿(mào)型）--------sa,無密碼，點確定-

2、----當(dāng)前所屬期（在每月15日之前辦理退稅操作，如申報，則是為當(dāng)月申報所屬期，依次類推）2.進入系統(tǒng)后，點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集：出口貨物基本明細(xì)錄入--增加，錄入當(dāng)月所要申報的基本數(shù)據(jù)（信息是根據(jù)報關(guān)單，核銷單，商業(yè)發(fā)票，以及財務(wù)部提供的當(dāng)月本幣對外幣匯率，每月申報的匯率需一致等填寫后，仔細(xì)核對無誤（匯率分兩種情況：一是，若當(dāng)月申報時只有一單，匯率則按當(dāng)時收匯時數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；二是若當(dāng)月申報有兩單以上，匯率則按最高的匯率來計，前提是收匯時間））。其中需要注意幾點如下：1.）序號：每月申報的出口單數(shù)如有5單，則是0001，0002

3、....0005;2.）所屬期標(biāo)識：是以年為單位來計，如2008申報，則為2008，如是2009，則為2009，該欄與所屬期，或是作賬記賬憑證等不沖突。3.）出口報關(guān)單號：即報關(guān)單編號的后9位數(shù)，再加三位自由號，從001起，共計12位。單證齊全則按此辦理；若單證不齊時，應(yīng)該按當(dāng)月申報時間來計（方便記憶查找），當(dāng)然也可自編，如：1等處理。若在一單報關(guān)單上有幾筆出口記錄，即同一報關(guān)單項下，出口貨物品名不同，商品代碼一同，此時則應(yīng)為1，2......同時序號仍按0001，0002....0008...；4.）單證不齊，則標(biāo)明

4、BH不齊標(biāo)志，此時需注意單證齊全后應(yīng)怎樣操作：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集----生成出口貨物沖減明細(xì)-----查詢到上次申報單證不齊的信息記錄，點擊上方紅色字樣沖減出口，核對所屬期對否，把“是否先收齊單證再做沖減”的“√”去掉后，再點確定OK，再在出口貨物明細(xì)申報錄入中錄入正數(shù)一次就OK。3.基本數(shù)據(jù)錄入后，需讀入由稅務(wù)機關(guān)處理的上月反饋信息并處理（反饋信息處理-----稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入------稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理，點“是”，不會影響系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新）4.生成明細(xì)（免抵退稅申報-----生成明細(xì)生報數(shù)據(jù)）-------發(fā)給稅務(wù)機

5、關(guān)預(yù)審。5.稅務(wù)機關(guān)預(yù)審后，先是撤銷明細(xì)（申報數(shù)據(jù)處理------撤銷已申報明細(xì)數(shù)據(jù)，注意所屬期是否為當(dāng)前所屬期）------讀入反饋信息并處理，再生成明細(xì)數(shù)據(jù)。6.生成增值稅申報表（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----增值稅申報表項目錄入-----撤銷/刪除-----增加-----錄入數(shù)據(jù)，該表的數(shù)據(jù)信息是根據(jù)財務(wù)報表的增值稅申報表填寫，錄入后保存）7.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集------免抵退申報匯總表錄入---------增加------Enter(回車)-----保存----退出該頁面，再生成匯總申報數(shù)據(jù)（免抵稅申報-------生成匯

6、總數(shù)據(jù)）--------發(fā)給稅務(wù)機關(guān)審核，無誤通知通過后便可打表，交紙質(zhì)資料，蓋章，簽字到稅務(wù)機關(guān)。8.打印報表：申報匯總表/匯總附表/申報明細(xì)表/前期單證齊全且信息齊全明細(xì)表/反饋信息結(jié)果表以及本系統(tǒng)內(nèi)的增值稅納稅申報表，再將其申報的相關(guān)系列單證資料裝訂成冊交，并蓋章簽字交至稅務(wù)局，完畢。出口退稅資料裝訂順序：1.“免抵退”申報匯總表2.“免抵退”申報匯總附表三、增值稅納稅申報企業(yè)在正式申報之前應(yīng)首先進行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關(guān)信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中?！　?、《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目的填報要

7、求：　?。?）、《增值稅納稅申報表》"免抵退稅出口貨物銷售額"（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額（包括單證不齊全部分）?！　。?）、增值稅納稅申報附列資料"免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額"（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報，有進料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除"免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額"；當(dāng)"出口銷售額乘征、退稅率之差"小于"免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額"時，"免抵退貨物不得抵扣稅額"按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。（3）、《增值稅納稅申報表》"免

8、抵退稅貨物應(yīng)退稅額"（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的"當(dāng)期應(yīng)退稅額"欄填報（4）、若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的"累計申報數(shù)"與本期《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申