內(nèi)控培訓(xùn)課件.ppt

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1、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理2011年4月0一、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)二、內(nèi)控介紹三、業(yè)務(wù)層面講解主要內(nèi)容1隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念已經(jīng)越來越清晰。特別是，經(jīng)歷金融風(fēng)暴后，注重風(fēng)險(xiǎn)控制的意思已經(jīng)在全球范圍內(nèi)根植在人們腦海里。加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)和企業(yè)管理不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)！2上市單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：初步建立體系，有待完善和深入推進(jìn)，強(qiáng)化執(zhí)行力。未上市單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：剛剛起步，有待于建立完整的內(nèi)控概念，逐步加快推進(jìn)，縮小差距。3無論是上市還是未上市單位，無論是內(nèi)控專職人員還是各專業(yè)管理崗位人員，都有必要系統(tǒng)地了解和掌握內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管

2、理的基礎(chǔ)知識(shí)。這是我們形成內(nèi)控意識(shí)、正確執(zhí)行業(yè)務(wù)流程、推進(jìn)控制環(huán)境建設(shè)的前提。4什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？討論如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？5目標(biāo)：就是努力想要達(dá)到的狀態(tài)、境界或目的。目標(biāo)是行為的指向。對(duì)于個(gè)人而言，由于愿景的不同可以有多種目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)而言，有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部不同的專業(yè)部門或崗位來說，圍繞企業(yè)總體要求，都與相應(yīng)的目標(biāo)。例如：財(cái)務(wù)管理要保證工作合規(guī)和報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確；計(jì)劃管理要保證完整、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)等。什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？6風(fēng)險(xiǎn)：就是指影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種潛在的不確定因素。風(fēng)險(xiǎn)可分為只帶來損失的純粹風(fēng)險(xiǎn)以及既可能帶來損失又可能帶來盈利的機(jī)

3、會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，我們說的是純粹風(fēng)險(xiǎn)。例如：企業(yè)內(nèi)部有意或無意的人為差錯(cuò)、決策失誤、操作失誤、違法違規(guī)、舞弊，外部的市場(chǎng)環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整、地緣政治、重大災(zāi)害等都可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)目標(biāo)而言，沒有目標(biāo)就沒有所謂的“風(fēng)險(xiǎn)”！什么是目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)？7內(nèi)部控制：從廣義上說，是指群體或組織為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取相應(yīng)控制措施和行為的過程。從企業(yè)范疇說，按照財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制被定義為“是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”。控制目標(biāo)是指企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)等。如何

4、認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？8內(nèi)部控制：從上述內(nèi)部控制的應(yīng)有含義出發(fā)，至少可以得出以下認(rèn)識(shí)：1.內(nèi)部控制是一個(gè)圍繞企業(yè)目標(biāo)實(shí)施的全員、全過程、動(dòng)態(tài)的控制活動(dòng)。2.內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，注重控制內(nèi)在的人為差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)。3.過去的企業(yè)管理行為均屬于內(nèi)部控制范疇，現(xiàn)行內(nèi)部控制只是系統(tǒng)性地規(guī)范和強(qiáng)化了這種行為。4.內(nèi)部控制是企業(yè)管理應(yīng)有的內(nèi)在要求，是我們“應(yīng)該做的工作”，不是外力強(qiáng)加的任務(wù)。如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？9如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理？風(fēng)險(xiǎn)管理：一般地講，就是系統(tǒng)地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指

5、引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！蓖ㄋ桌斫?，就是控制好企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制發(fā)展的高級(jí)階段。10內(nèi)部控制理論形成和發(fā)展的五個(gè)階段：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。國(guó)內(nèi)企業(yè)大多處于內(nèi)部控制整體框架階段。集團(tuán)公司（股份公司）

6、等一批中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)起步早，目前正處于向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過渡階段。11全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制注重從制度和業(yè)務(wù)流程層面規(guī)范管理，控制企業(yè)內(nèi)部可能的人為風(fēng)險(xiǎn)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，注重系統(tǒng)化管理和控制企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供保證12一、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)二、業(yè)務(wù)層面講解（合同管理、資金費(fèi)用管理、采購管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理）主要內(nèi)容13業(yè)務(wù)層面講解——合同管理14一、流程內(nèi)容及特點(diǎn)合同管理糾紛管理合同與糾紛管理流程合同審批審查合同簽訂合同履行、變更與解除糾紛處理合同結(jié)算判（裁）決執(zhí)行15二、關(guān)注要點(diǎn)簽約主體資格審查是否合規(guī)；合同簽訂是否經(jīng)過有效審

7、批（關(guān)注審批范圍及權(quán)限的規(guī)定）；合同簽訂是否經(jīng)過有效授權(quán)；合同文本內(nèi)容是否完整，與相關(guān)表單證據(jù)（如合同臺(tái)帳、用印登記、合同審查審批表、計(jì)劃、開（竣）工報(bào)告等）邏輯關(guān)系是否一致；合同變更、解除是否符合程序要求；是否定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查；檢查合同的簽訂日期是否滯后于履行日期，是否存在相關(guān)的框架協(xié)議；檢查合同用印登記簿記錄是否齊全，是否為序時(shí)登記，相關(guān)人員簽字是否齊全。合同管理流程關(guān)注要點(diǎn)16三、可能出現(xiàn)的問題合同管理流程可能出現(xiàn)的問題合同文本不規(guī)范；事后合同；合同審批程序不規(guī)范；委托授權(quán)簽訂合同不規(guī)范；合同簽訂日期與生效日期不統(tǒng)一。合同生效日期超前于相關(guān)合

8、同審批簽字日期，即審核審批日期滯后，致使合同的簽訂未