國際收支法規(guī)培訓講學.ppt

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1、國際收支法規(guī)一、國際收支統(tǒng)計申報范圍:中國居民與非居民支付方式:不含現(xiàn)鈔中國居民的含義:《國際收支統(tǒng)計申報辦法》第三條(四類)適用范圍:境內(nèi)所有地區(qū),包括保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域申報原則:交易主體申報申報辦法:間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結(jié)合一、國際收支統(tǒng)計(一)國際收支統(tǒng)計申報的幾種情況:通過境內(nèi)金融機構(gòu)與境外收付款涉外證券交易涉外期貨、期權(quán)等交易境內(nèi)金融機構(gòu)自營對外業(yè)務提示:注意區(qū)分直接申報與間接申報情況一、國際收支統(tǒng)計外匯局權(quán)利:對國際收支情況進行抽樣調(diào)查或普查對申報內(nèi)容進行檢查、核對對違反規(guī)定的居民、各類金融機構(gòu)進行相關(guān)處罰處罰依據(jù)

2、:《中華人民共和國外匯管理條例》義務:保密中國居民:義務:應當及時、準確、全面地申報國際收支一、國際收支統(tǒng)計(二)通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報1、填報要求:《涉外收入申報單》:發(fā)生涉外收入《境外匯款申請書》:以匯款方式通過境內(nèi)銀行辦理涉外付款業(yè)務《對外付款/承兌通知書》:采用信用證、保函、托收等匯款以外的結(jié)算方式辦理涉外付款業(yè)務《單位基本情況表》:首次辦理涉外收付款業(yè)務的機構(gòu)申報主體(二)通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報2、時間要求:收款:發(fā)生涉外收入的申報主體,應在解付銀行解付之日(T)或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日(T)后五個工作日(T+5)內(nèi)辦理該款項

3、的申報付款:發(fā)生涉外付款的申報主體,應在提交《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》的同時辦理該款項的申報(二)通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報3、資料留存要求:紙質(zhì)《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》保存至少24個月,期滿后可自行銷毀。《單位基本情況表》:境內(nèi)銀行和機構(gòu)申報主體應妥善永久留存?zhèn)洳?、申報數(shù)據(jù)的修改基礎信息有誤、紙質(zhì)申報信息有誤、網(wǎng)上申報信息有誤修改、重新報送(二)通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報5、逾期未申報處理:機構(gòu)申報主體未在五個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報情節(jié)嚴重的,實行“不申報、不解付”的特殊

4、處理。6、限額申報情況:等值金額在3000美元以下(含)的對私涉外收入款項實行限額申報,即收款人可免填《涉外收入申報單》,但涉及貿(mào)易出口收匯、非居民項下的對私涉外收入款項不實行限額申報。二、結(jié)售匯業(yè)務《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法》(匯發(fā)[2002]4號)、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行即期結(jié)售匯業(yè)務市場準入和退出管理方式的通知》(匯發(fā)[2007]20號)、《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度》(匯發(fā)[2006]42號)、《國家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2011]23號)、《國家外匯管理局關(guān)于銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)

5、問題的通知》(匯發(fā)[2010]56號)、《國家外匯管理局關(guān)于完善銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2012]26號)二、結(jié)售匯業(yè)務幾個用語的含義外匯指定銀行匯發(fā)[2002]4號:經(jīng)批準經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)與客戶之間的結(jié)匯、售匯業(yè)務(銀行代客)匯發(fā)[2006]42號:外匯指定銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易銀行自身結(jié)售匯業(yè)務匯發(fā)[2011]23號:銀行因自身經(jīng)營活動而產(chǎn)生的人民幣與外幣之間的兌換業(yè)務,不包括銀行為客戶辦理的結(jié)售匯業(yè)務和在銀行間外匯市場進行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤交易銀行結(jié)售匯綜合頭寸匯發(fā)[2012]26號:外匯指定銀行持有的因人

6、民幣與外幣間交易形成的外匯頭寸,由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對客戶結(jié)售匯業(yè)務、自身結(jié)售匯業(yè)務和參與銀行間外匯市場交易所形成。(一)結(jié)售匯統(tǒng)計報表類型:即期報表、遠期報表、掉期報表即期:T+0、T+1、T+2交易遠期:T+3(含)以上交易填報原則:即期、遠期履約報表:同級報送、屬地管理遠期簽約、掉期報表:總行報送制度統(tǒng)計周期:旬報、月報統(tǒng)計時間:旬后4日、月后5日統(tǒng)計范圍:銀行自身及代客結(jié)售匯數(shù)據(jù),不包括銀行間市場本外幣交易數(shù)據(jù)和外幣間的兌換業(yè)務而產(chǎn)生的套匯數(shù)。(一)結(jié)售匯統(tǒng)計統(tǒng)計基本原則居民個人和居民機構(gòu):結(jié)匯按外匯資金來源,售匯按外匯資金用途非居民個

7、人和非居民機構(gòu):結(jié)匯按人民幣資金用途,售匯按人民幣資金來源零報送制度大額交易備案當日單筆超過等值5000萬美元的對客戶結(jié)售匯交易、自身結(jié)售匯交易、對客戶遠期結(jié)售匯簽約交易,應在《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》中進行備案(二)銀行自身結(jié)售匯業(yè)務1、監(jiān)管權(quán)限國家外匯管理局:政策性銀行、國有商業(yè)銀行、全國性股份制銀行、郵政儲蓄銀行分局、外匯管理部(或中心支局、支局):其他銀行(二)銀行自身結(jié)售匯業(yè)務2、外匯利潤管理管理對象:境內(nèi)機構(gòu)外匯利潤、境外分支機構(gòu)分配的利潤、參股境外機構(gòu)分配的利潤;銀行經(jīng)營業(yè)務中獲得的外匯收入,扣除支付外匯開支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務日常應所需

8、人民幣開支,統(tǒng)一納入外匯利潤管理。結(jié)匯管理:每季度后按照財務核算結(jié)果自行辦理結(jié)匯,并按經(jīng)審計的

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