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1、商業(yè)銀行成本管控探析摘要：在市場競爭日益激烈的背景下，銀行面臨著越來越嚴峻的競爭環(huán)境，強化銀行的成本控制工作顯得十分必要。本文就現階段商業(yè)銀行成本管控的特點和存在的問題進行了分析，并提出相應對策，以期能夠促進商業(yè)銀行更快更好的發(fā)展。關鍵詞：商業(yè)銀行;成本管控;“新常態(tài)”在當前“新常態(tài)”的經濟環(huán)境與開放的金融環(huán)境下，我國實行供給側結構性改革，推行“三去一降一補”，銀行競爭日益激烈，要想在市場競爭中取得優(yōu)勢，就必須在成本管控方面下功夫。特別是中小型城商行和農商行，更需要加強成本管控的建設，通過成本管控有效降低銀行成本，開拓創(chuàng)新業(yè)務，以客戶為中心尋找新的
2、利潤增長點。1商業(yè)銀行成本管控概述4學海無涯1.1商業(yè)銀行成本的基本類型。商業(yè)銀行的成本管控是指在成本管理中根據實際運用現代化手段控制變動成本、可控成本，以達到降低總體成本的目的。商業(yè)銀行的廣義成本主要劃分為產品成本、期間費用兩大類型。在管理會計中，按照不同的分類標準，所使用的成本概念也有所不同。按照成本習性可以分為變動成本和固定成本；按成本實際發(fā)生的時態(tài)可以分為歷史成本和未來成本；按可控性可以分為可控成本和不可控成本；按是否與決策相關可以分為相關成本和非相關成本。1.2商業(yè)銀行成本管控的重要意義。由于利率市場化的實行、互聯網金融的火熱以及移動支付
3、的普及，這些對中小商業(yè)銀行的生存和發(fā)展都將產生正面的挑戰(zhàn)，銀行的黃金時代已一去不復返了，所以在激烈的市場競爭中商業(yè)銀行若想取得競爭優(yōu)勢就只能通過兩種途徑：一是在同等價格水平下提供給客戶優(yōu)于其他銀行的高價值產品；二是控制成本以更低的價格提供給客戶同樣的價值產品。加強成本管控已經成為銀行內部管理競爭的焦點，具有深刻的現實意義。1.2.1有助于提升商業(yè)銀行的競爭能力。自銀行間市場放開以來，銀行間的競爭更加激烈，競爭成本加大，成本管控顯得更加重要，所以加強成本管控有助于提升商業(yè)銀行的競爭能力。1.2.2有助于提升商業(yè)銀行的管理水平全面成本管理注重經營管理的
4、各個業(yè)務條線，控制銀行的固定成本，降低銀行的變動成本，實施全面成本管理，用最少的錢，辦最有效的事，有助于提高商業(yè)銀行的經營管理水平。1.2.3有助于防范商業(yè)銀行的經營風險。加強成本管控，能幫助銀行防范經營風險，成本管控不僅關注成本及費用支出問題，還將重點關注過程監(jiān)督和風險評價、預測等方面，能夠有效防范經營管理風險，另外也通過宣傳引導人們了解和掌握風險的危害，使人們意識到防范風險的重要性。2商業(yè)銀行成本管控存在的主要問題目前，商業(yè)銀行的相關領導及財務工作人員已經逐漸加大了對商業(yè)銀行成本控制和管理的力度，從年初成本費用預算到年終的成本相關指標控制，成本
5、管控意識提高了很多，一般能夠在創(chuàng)新產品和產品營銷上優(yōu)先考慮成本問題，但是在實際營運和控制的過程中仍舊存在一些問題，主要表現在以下幾個方面。2.1全員成本管控意識有待提高。全員成本管控意識不高主要表現在兩方面：一方面，成本管理的參與人員僅限于財務部門，只有財務部門參與的成本管理，主體比較單一，難以實現成本管控的最佳效果，沒有實現全員參與，這樣就不能充分調動其他部門的積極性，也不利于合理配置各種資源，難以發(fā)揮控制成本的功能。由于銀行的其他人員想當然的認為成本控制工作是有賬務人員負責就夠了，他們只要做好自己的本職工作就足夠了，在各自部門利益的驅使下，并沒
6、有真正認識到成本管理的重要性，并沒有認真計算每一項成本的規(guī)模與結構，這樣從根本上不利于商業(yè)銀行的成本管理順利開展；另一方面，部門之間在成本管控上還缺乏合作的意識。銀行的部分相關部門都各自為政，特別是在成本管控上，內部信息傳遞機制不健全，缺乏有效溝通，各部門形不成合力，在全面成本管控的效果上就差強人意，合作意識不強。2.2成本核算技術支撐比較薄弱。目前有的商業(yè)銀行因為規(guī)模小，科技資源有限，財務管理系統(tǒng)只局限于會計核算等基礎工作，有的行雖然有預算控制模塊也不能使用，系統(tǒng)程序設計與實際業(yè)務操作有待對縫銜接，多數靠人工測算，由于人為增加了主觀判斷因素，缺乏
7、科學有效的專業(yè)支撐。2.3全面預算機制不健全。目前部分小型商業(yè)銀行預算管理或預算考核制度缺失4學海無涯，或者雖然建立了相關預算制度，但是由于執(zhí)行不到位，只局限于總行年初的收支和費用簡單預算，還缺乏后續(xù)的跟蹤控制，導致各業(yè)務部門、基層機構網點缺少成本管控的責任與意識，相關責任中心重業(yè)務輕效益。2.4全過程成本控制不到位。成本的管理和控制應分為事前控制、事中控制和事后控制。目前，商業(yè)銀行在對成本的管理中并沒有實行科學有效的全過程控制，輕前期而重視后期。因為商業(yè)銀行提供的產品比較特殊，多數為無形的服務，與有形產品相比，銀行的各種投入就是事前控制的環(huán)節(jié)，但
8、管理人員往往在這個環(huán)節(jié)經常會忽視對成本的管理，管理比較粗放，他們單純認為前期的投入越多就會取得越好的效果，沒有進行合理的前
