填制和審核憑證.ppt

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1、填制憑證目標：掌握和理解原始憑證和記賬憑證的的基本內容、填制方法和基本程序，理解原始憑證與記賬憑證的區(qū)別和聯(lián)系。內容:支票的填制;收、付、轉賬憑證的填制。10/23/20211憑證填制目錄支票的填制課堂練習記賬憑證的填制10/23/20212憑證填制支票的基礎知識支票現(xiàn)金支票轉賬支票背書10/23/20213憑證填制支票的填制出票日期收款人付款行名稱、出票人賬號人民幣（大小寫）用途蓋章常識10/23/20214憑證填制出票日期出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫大寫數(shù)字寫法防止變造票據(jù)的日期零、壹、貳、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾10/23/20215憑證

2、填制日期的具體寫法壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月）。壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。2005年8月5日：2008年2月13日：貳零零伍年捌月零伍日貳零零捌年零貳月壹拾叁日10/23/20216憑證填制收款人現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用章

3、和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營業(yè)點聯(lián)網，所以也可到聯(lián)網營業(yè)點取款，具體要看聯(lián)網覆蓋范圍而定）?，F(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領款。轉賬支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉賬支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。10/23/20217憑證填制付款行名稱、出票人賬號付款行名稱和出票人賬

4、號即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號，如：工行北京支行朝陽分理處1202027409900088888賬號小寫10/23/20218憑證填制人民幣（大小寫）人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾、整或正。人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。例:1）289,546.522）7,560.303）532.001）貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元零伍角貳分2）柒仟伍佰陸拾元零叁角整3）伍佰叁拾元正10/23/20219憑證填制用途現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”

5、、“工資”、“勞務費”等。轉賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。10/23/202110憑證填制蓋章支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“收款人”。10/23/202111憑證填制常識（一）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔責任?，F(xiàn)金支票一般要素填

6、寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉賬支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。）10/23/202112憑證填制常識（二）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。收款單位轉賬支票背面印章蓋模糊了（此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉賬支票及銀行進賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致。10/23/202113憑證填制課堂練習（一）資料1企業(yè)名稱：

7、市建筑器材廠開戶行：工商銀行鐵西辦事處賬號：08933905出納員：李曉慧填制現(xiàn)金支票2008年6月1日，市建筑器材廠出納員填制現(xiàn)金支票，提取2000元備用金。10/23/202114憑證填制課堂練習（二）資料22008年3月21日，北京北苑實業(yè)有限公司出納員王楠開出一張轉賬支票6789元用于向大唐工貿公司購買辦公設備。請完成該張支票的填寫工作。開戶銀行：中國工商銀行通州分行賬號：2873694699910/23/202115憑證填制支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的

8、票據(jù)。10/23/202116憑證填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽