《物流成本管理》課件5 物流成本預(yù)算.ppt

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1、第四章物流成本預(yù)算物流成本預(yù)算的編制是對物流成本預(yù)測與決策結(jié)果的反映，又是企業(yè)實施物流成本控制的依據(jù)，在物流成本管理中起著承上啟下的作用。通過本章的學(xué)習(xí)，了解企業(yè)物流成本預(yù)算的基本內(nèi)容與構(gòu)成體系；掌握物流成本預(yù)算的各種編制方法，包括彈性預(yù)算方法、零基預(yù)算方法、滾動預(yù)算方法等，并能夠在物流預(yù)算編制中靈活運(yùn)用；熟悉各種物流成本預(yù)算的編制；理解預(yù)算控制的含義與特征。本章學(xué)習(xí)的目標(biāo)第四章物流成本預(yù)算物流成本預(yù)算概述物流成本預(yù)算的編制物流預(yù)算與控制什么是物流成本預(yù)算？成本預(yù)算(CostBudget)是企業(yè)今后某一時期經(jīng)營活動的成本的數(shù)量計劃，它確定

2、在預(yù)算期內(nèi)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需的費(fèi)用。用貨幣形式對企業(yè)未來一定時期內(nèi)全部物流活動的成本費(fèi)用的數(shù)量說明。準(zhǔn)備預(yù)算的過程叫做預(yù)算編制（budgeting)第四章：物流成本預(yù)算成本預(yù)算的作用目標(biāo)作用：作為物流活動計劃的成本費(fèi)用目標(biāo)，為物流活動提供明確的、易于把握的成本數(shù)量要求；做到心中有數(shù)！協(xié)調(diào)作用：成本預(yù)算涉及企業(yè)物流各部門、各環(huán)節(jié)、各人員在物流活動中發(fā)生費(fèi)用的計算和說明，在預(yù)算過程中可以明確各部分費(fèi)用之間的數(shù)量關(guān)系，發(fā)現(xiàn)和修正不合理配置，從而協(xié)調(diào)各方費(fèi)用數(shù)量比例，取得最好經(jīng)濟(jì)效益。第四章：物流成本預(yù)算成本預(yù)算的作用控制作用：預(yù)算結(jié)果作為明確的

3、目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)，能及時揭示和發(fā)現(xiàn)物流活動中的實際發(fā)生成本的偏差，及時采取措施進(jìn)行控制；評價作用：預(yù)算代表了預(yù)算期間公司對職工和部門行為的期望和要求，可以作為進(jìn)行成本責(zé)任檢查和業(yè)績評價的依據(jù)。二、物流成本預(yù)算的類別和內(nèi)容物流成本形態(tài)別預(yù)算人員工資設(shè)備折舊材料消耗維護(hù)修繕物流成本功能別預(yù)算運(yùn)輸成本倉儲成本包裝成本物流成本對象別預(yù)算商品客戶地區(qū)三、物流成本預(yù)算編制的組織工作預(yù)算編制過程包括成立預(yù)算委員會、編制預(yù)算草案、預(yù)算協(xié)商、復(fù)議和批準(zhǔn)在企業(yè)最高層主持下建立預(yù)算委員會預(yù)算委員會：總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理、各個職能部門負(fù)責(zé)人企業(yè)高層與預(yù)算委員會提出企業(yè)

4、經(jīng)營目標(biāo)總體要求確定預(yù)算期、預(yù)算內(nèi)容、總額控制等由物流部門依據(jù)總體要求和本部門實際情況，提出初步預(yù)算預(yù)算委員會審核調(diào)整初稿，在此基礎(chǔ)上編制正式預(yù)算報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，下發(fā)物流部門執(zhí)行。物流成本預(yù)算的組織工作物流預(yù)算編制有賴于最高管理部門的支持和物流各部門和員工的通力合作。全員參與預(yù)算：目標(biāo)管理要求全員參與預(yù)算。如果全體或大部份員工參與預(yù)算的形成，這個預(yù)算能得到員工的認(rèn)同，成為員工努力的目標(biāo)。一個成功的預(yù)算會成為預(yù)算執(zhí)行人自己的預(yù)算，而不是公司強(qiáng)加于員工的預(yù)算。員工將預(yù)算看成是幫助他們提高工作業(yè)績的計劃和協(xié)調(diào)手段，而不是懲罰工具。（學(xué)生

5、生活預(yù)算）一、物流成本預(yù)算的編制內(nèi)容與方法編制物流成本預(yù)算的作用；物流成本預(yù)算編制的內(nèi)容；物流成本預(yù)算的編制方法。第二節(jié)物流成本預(yù)算的編制（一）編制物流成本預(yù)算的作用預(yù)測成本未來；建立成本目標(biāo)；業(yè)績評價與成本控制。編制物流成本預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)-------可以比較及時和準(zhǔn)確地預(yù)測物流成本的未來信息，從而使物流成本管理工作能夠有明確的方向；-------可以明確各種物流成本控制目標(biāo)，使每個物流部門、物流運(yùn)營者為各自的成本控制目標(biāo)而努力，有利于發(fā)揮各部門和個人的積極性、主動性和創(chuàng)造性；-------為評價物流成本控制業(yè)績提供標(biāo)準(zhǔn)，只有通過評價和比較

6、才能發(fā)現(xiàn)差異、修正方案進(jìn)而使物流部門和物流運(yùn)營者能夠按科學(xué)的計劃去開展物流業(yè)務(wù)，降低物流成本。（二）物流成本預(yù)算編制的內(nèi)容1、物流成本的預(yù)算應(yīng)根據(jù)物流系統(tǒng)成本控制與績效考核的需要，分解到各個部門、各個物流功能、各物流成本項目等，并在日常的成本核算過程中分別實施對這些形式的物流成本核算，以有利于比較物流成本預(yù)算與實際物流成本發(fā)生額之間的差異，達(dá)到預(yù)算管理的目的。因此，物流成本預(yù)算的編制內(nèi)容與物流成本的核算內(nèi)容基本類似。2、物流系統(tǒng)成本預(yù)算構(gòu)成圖物流成本總預(yù)算按成本項目的成本預(yù)算按物流流程的成本預(yù)算按物流功能的成本預(yù)算······包裝成本預(yù)算

7、廢棄物流成本回收物流成本銷售物流成本生產(chǎn)物流成本供應(yīng)物流成本人工費(fèi)預(yù)算燃料費(fèi)預(yù)算折舊費(fèi)預(yù)算辦公費(fèi)預(yù)算其它費(fèi)用預(yù)算運(yùn)輸成本預(yù)算倉儲成本預(yù)算加工成本預(yù)算搬運(yùn)成本預(yù)算人工費(fèi)預(yù)算折舊費(fèi)預(yù)算辦公費(fèi)預(yù)算材料消耗預(yù)算其它費(fèi)用預(yù)算人工費(fèi)預(yù)算運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算倉儲費(fèi)預(yù)算燃油費(fèi)預(yù)算辦公費(fèi)預(yù)算供應(yīng)環(huán)節(jié)預(yù)算生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算銷售環(huán)節(jié)預(yù)算回收環(huán)節(jié)預(yù)算廢棄環(huán)節(jié)預(yù)算總預(yù)算層預(yù)算分解層預(yù)算細(xì)化層（三）物流成本預(yù)算的編制方法一般來說，物流成本預(yù)算的編制對象取決于物流系統(tǒng)績效考核形式以及物流成本的核算形式。這里將介紹其中幾種物流成本預(yù)算的編制方法。不同范圍的物流成本預(yù)算的編制；不同功能物

8、流成本預(yù)算的編制；按成本項目編制物流成本預(yù)算。1、不同范圍的物流成本預(yù)算的編制不同范圍的物流成本預(yù)算的編制(按物流過程進(jìn)行物流成本預(yù)算)指按照物流系統(tǒng)的流程進(jìn)行物流成本預(yù)算的編制。這種預(yù)算規(guī)劃