開題報(bào)告——楊曉帆

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1、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告表學(xué)生姓名裴曉磊學(xué)號(hào)100330296所在學(xué)院經(jīng)管院專業(yè)、班級(jí)會(huì)計(jì)1010班指導(dǎo)教師丁娟指導(dǎo)教師單位北京化工大學(xué)北方學(xué)院畢業(yè)論文題目關(guān)于我國中小企業(yè)貨幣資金管理運(yùn)用研究——以北京尚品百資電子商務(wù)有限公司為例實(shí)習(xí)單位北京尚品百資電子商務(wù)有限公司開題報(bào)告內(nèi)容選題依據(jù)（選題經(jīng)過，國內(nèi)、國外研究現(xiàn)狀，初步設(shè)想及突破點(diǎn)等）一、選題經(jīng)過眾所周知，貨幣資金是作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。一方面，企業(yè)尤其是中小企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的運(yùn)用與管理，提高貨幣資金的使用效益。另一方面，中小企業(yè)在貨幣資金運(yùn)用方面面臨著從制度到實(shí)施方面的困難和問題，

2、已成為影響企業(yè)貨幣資金運(yùn)用效益最大化的障礙。我選擇此主題的原因是要通過以北京尚品百資電子商務(wù)有限公司為例，分析該公司在貨幣資金運(yùn)用管理方向上的特點(diǎn)及所存在的主要問題及該問題對(duì)公司發(fā)展的影響，從而分析我國中小企業(yè)貨幣資金管理運(yùn)用方面的現(xiàn)狀，探索合理化建議及總結(jié)歸納可實(shí)施性對(duì)策方案二、國內(nèi)、外研究綜述國內(nèi)研究綜述：依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干措施規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)頒布實(shí)施的《貨幣資金管理制度》指出為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。王紅兵，張巍

3、（2010）在《企業(yè)貨幣資金管理淺析》中提到貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始末，可以說是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的“血液”。趙軼紅（2011）在《淺談貨幣資金管理》提出貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。徐秀軍（2011）在《論貨幣資金管理》中提到加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理運(yùn)用是貨幣資金更好地為企業(yè)服務(wù)，搞好企業(yè)貨幣資金的管理，是有限的資金

4、在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮最大的效益。蔡玉?。?010）在《加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的探討》中從貨幣資金內(nèi)部控制的一般要求、職務(wù)分工控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和貨幣資金內(nèi)部審計(jì)控制五個(gè)方面對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行了探討，旨在完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建設(shè)。張惠瑞（2010）在《試論企業(yè)貨幣資金管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制》中提到貨幣資金管理與內(nèi)部控制緊密相聯(lián)，建立健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于企業(yè)資產(chǎn)管理，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)合法有效；而貨幣資金管理是否存在漏洞又反映出企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是否完善。佟偉?。?012）在《關(guān)于我國中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制研究》提到內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

5、和法律法規(guī)的遵循行，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。擁有良好的內(nèi)部控制能更好地了解企業(yè)的經(jīng)營行為，并防止企業(yè)資源的濫用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。由此可知，合理的內(nèi)部控制有利于保護(hù)和加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的控制和管理。劉琳莉（2009）在《中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)分析》中指出大多中小企業(yè)管理者缺少時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，這就降低了貨幣資金的使用效率。任麗麗（2011）在《強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策研究》中指出現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)為，貨幣資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是貨幣資金管理投資時(shí)必須重點(diǎn)考慮的

6、問題，但在企業(yè)投資決策中，決策者并未對(duì)這兩種價(jià)值予以應(yīng)有的重視。仍然是缺乏有效運(yùn)用方面的投資意識(shí)。白云帆（2012）在《企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理》中提到資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，資金預(yù)算流于形式，并沒有將貨幣資金安排與其生產(chǎn)經(jīng)營胡哦哦的那個(gè)有效的結(jié)合，使得資金預(yù)算不能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)起到約束作用，資金預(yù)算流于形式。劉曉玲（2011）在《企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理運(yùn)用》中闡述道現(xiàn)代企業(yè)在貨幣資金管理方面存在現(xiàn)金業(yè)務(wù)上有涂改憑證金額，虛開票據(jù)等不實(shí)行為，在存款業(yè)務(wù)上存在擅自提現(xiàn)，截留公款等不法行為，這些都是在貨幣資金管理中缺乏有效監(jiān)督控制的惡果，必須予以重視?？到埽?012）在《民營中

7、小企業(yè)貨幣資金管理探究》中闡明了中小型企業(yè)在貨幣資金管理內(nèi)部控制方面的特點(diǎn)，分析了中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，特別指出內(nèi)部考核該獎(jiǎng)懲力度不夠及配套機(jī)構(gòu)不健全是制約中小型企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的兩大因素，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。申麗榮（2011）在《試論當(dāng)前企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理的有效措施》中闡述道貨幣資金管理運(yùn)用的特點(diǎn)及當(dāng)前企業(yè)在關(guān)于資金管理方面存在的意識(shí)薄弱尤其是管理層對(duì)資金管理上的認(rèn)識(shí)進(jìn)行深刻剖析，指出了管理層對(duì)加強(qiáng)貨幣資金使用及管理的領(lǐng)導(dǎo)作用。所以，企業(yè)管理者尤其是財(cái)務(wù)管