集團(tuán)企業(yè)資金集中管理探析

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1、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理探析　　摘要：資金的集中管理就是指把集團(tuán)所有的資金歸集起來，至該企業(yè)的總部，在該企業(yè)的總部設(shè)立專職部門來達(dá)到在企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行集中的管理、調(diào)整、運(yùn)用、監(jiān)督以及控制的目的。本文在闡述集團(tuán)企業(yè)中資金集中管理的意義和作用的基礎(chǔ)上，探討了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要模式，并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的建議。關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；集中管理中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A引言資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，對(duì)資金進(jìn)行管理的效果直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平及整體經(jīng)濟(jì)效益。從目前實(shí)際經(jīng)營狀況來看，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理已成為提高企業(yè)管理水平的有效措施，因此，我們要積

2、極采用集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。一、資金集中管理在集團(tuán)企業(yè)中呈現(xiàn)的主要形式1、結(jié)算中心的形式7集團(tuán)資金管理的初級(jí)形式就是結(jié)算中心，母子公司與其它成員企業(yè)所有資金預(yù)算都由集團(tuán)的母公司中所設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來執(zhí)行。成員公司的所有現(xiàn)金收入都由結(jié)算中心集中的管理，結(jié)算中心將資金統(tǒng)一的進(jìn)行撥付，內(nèi)部成員、對(duì)外籌資等一系列的資金活動(dòng)，收支兩條線是它最大的特點(diǎn)。2、內(nèi)部銀行的形式把商業(yè)基本的職能和管理的形式一起引進(jìn)到企業(yè)，建立一種內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)，主要的任務(wù)是負(fù)責(zé)各成員企業(yè)的往來資金的結(jié)算和調(diào)撥等一系列的活動(dòng)的，就是內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行的優(yōu)勢就是加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金的運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控，減少

3、對(duì)外融資的費(fèi)用，曾加企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。3、財(cái)務(wù)公司的形式集團(tuán)中的財(cái)務(wù)公司并不是一開始就建立的，而是在集團(tuán)發(fā)展到一定程度的時(shí)候設(shè)立的，因此，集團(tuán)的理財(cái)這一重大任務(wù)由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍雖然廣泛，卻一定要以本企業(yè)的集團(tuán)為權(quán)限；資金的來源和用途都是集團(tuán)公司；受到雙重的制約包括人民銀行和集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)公司可以很好的利用集團(tuán)中的閑散資金，將它們集中起來然后轉(zhuǎn)向新興有前景的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)，亦或者用在集團(tuán)自身的項(xiàng)目發(fā)展上，使集團(tuán)資金的利益、效益最大化。4、“集團(tuán)理財(cái)通”業(yè)務(wù)形式7部分集團(tuán)企業(yè)將結(jié)算中心的運(yùn)作形式進(jìn)行改變，通過與銀行協(xié)商，采取“集團(tuán)理財(cái)通”業(yè)務(wù)形式。集團(tuán)公司及其所屬分、子公

4、司各自與銀行簽訂“集團(tuán)資金結(jié)算委托代理協(xié)議”，并在銀行開戶且設(shè)置二級(jí)帳務(wù)體系，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行具體管理。同時(shí)，通過開展結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)、國債投資業(yè)務(wù)等，使產(chǎn)生的資金收益全部歸集到團(tuán)公司本部反映，成為公司本部創(chuàng)利的主要來源之一。公司加強(qiáng)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)制度，參照銀行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)管理，使公司承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)逐步解除，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。同時(shí)，在保證資金安全的前提下，提高資金的運(yùn)用效率。　　二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題1、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理重視程度不夠企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，盤活內(nèi)部存量資金。但是，有些集團(tuán)片面追求利潤最大化，對(duì)資金管理的重要性

5、認(rèn)識(shí)不足，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量關(guān)注不夠。有些企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理后，資金管理部門職能定位不當(dāng)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心仍將工作中心放在傳統(tǒng)的資金結(jié)算上，資金管理人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、服務(wù)意識(shí)不夠，缺乏內(nèi)部資金調(diào)劑機(jī)制，不能真正發(fā)揮資金管理和預(yù)算監(jiān)督的作用。部分成員單位因?yàn)閾?dān)心集團(tuán)集中管理削弱自己獨(dú)立經(jīng)營的能力，對(duì)資金集中管理認(rèn)同度不高，存在隱瞞資金信息、截流資金等情況，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理管控能力有待提高。2、缺乏有效監(jiān)管機(jī)制7多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理制度方面沒有明確的規(guī)范，導(dǎo)致無章可循，缺乏合理的相關(guān)依據(jù)。工作人員權(quán)責(zé)不分明，致使他們?nèi)狈ぷ鳠崆楹头e極性，極大影響了集團(tuán)企業(yè)資金集中

6、運(yùn)作的效率。集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏事前預(yù)防，事中控制，事后評(píng)價(jià)的一系列規(guī)范體系工作，這樣不僅增加了集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作成本，還大大增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。某些企業(yè)集團(tuán)各層對(duì)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，內(nèi)部控制缺失，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移資金、侵吞資產(chǎn)等問題。集團(tuán)企業(yè)對(duì)一些重大決策信息掌握不全，投資決策具有不確定性和隨意性。監(jiān)督工作時(shí)滯性問題突出，財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，嚴(yán)重影響了集團(tuán)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制和引導(dǎo)，阻礙了資金周轉(zhuǎn)速度。監(jiān)管不力，監(jiān)管機(jī)制不健全，是資金集中管理失控的一個(gè)重要影響因素。3、管理手段落后現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)及其成員多數(shù)分布在不同區(qū)域和國家，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的多元化和差異性在不斷提高，企

7、業(yè)的信息流、實(shí)物流、現(xiàn)金流復(fù)雜程度高，如果沒有完善的信息系統(tǒng)支撐，將難以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的有效監(jiān)控，集團(tuán)決策者也將很難及時(shí)掌握資金的周轉(zhuǎn)信息。三、完善集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的建議1、建立統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心7為了達(dá)到減少集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，將資金進(jìn)行合理的資源配置，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，將資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，從收支兩方面實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)企業(yè)的管理，結(jié)算的過程中，在堅(jiān)持原有資金管理體系下，另設(shè)其他內(nèi)容。