新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作培訓(xùn)課件.ppt

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1、新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作交流內(nèi)容全面預(yù)算的編制技巧3預(yù)算的控制調(diào)整與考核53預(yù)算報(bào)告的撰寫4預(yù)算管理組織體系搭建32全面預(yù)算管理的新視角31預(yù)算管理的常見(jiàn)難題解釋362第一部分全面預(yù)算管理的新視角為什么需要預(yù)算核心競(jìng)爭(zhēng)力硬實(shí)力軟實(shí)力管理能力核心資源規(guī)模生產(chǎn)能力企業(yè)文化品牌創(chuàng)新能力技術(shù)4一、全面預(yù)算管理的中心任務(wù)掌控未來(lái)把握未來(lái)安排未來(lái)服務(wù)未來(lái)立足現(xiàn)實(shí)著眼未來(lái)5二、全面預(yù)算管理成功的要素6預(yù)算分析三、全面預(yù)算管理循環(huán)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制財(cái)務(wù)決算績(jī)效考核7四、全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略8全面預(yù)算管理的“六大”基本要求

2、預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略適應(yīng)現(xiàn)實(shí)9與現(xiàn)實(shí)相適應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的分析和判斷設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)消極和冒進(jìn)可持續(xù)發(fā)展切實(shí)可行不可滿打滿算留有適當(dāng)余地10全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略適應(yīng)現(xiàn)實(shí)全員參與11全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略適應(yīng)現(xiàn)實(shí)全員參與突出重點(diǎn)12突出重點(diǎn)緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目應(yīng)用重要性原則重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法簡(jiǎn)化預(yù)算13全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略適應(yīng)現(xiàn)實(shí)全員參與獎(jiǎng)罰掛鉤突出重點(diǎn)14獎(jiǎng)罰掛鉤凡是與獎(jiǎng)罰

3、不掛鉤的預(yù)算凡是與薪酬不掛鉤的預(yù)算有了“胡蘿卜”和“大棒”沒(méi)有“胡蘿卜”和“大棒”15全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算編制結(jié)合戰(zhàn)略嚴(yán)格執(zhí)行適應(yīng)現(xiàn)實(shí)全員參與獎(jiǎng)罰掛鉤突出重點(diǎn)16第二部分預(yù)算管理組織體系搭建預(yù)算分析全面預(yù)算管理之“將”預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制財(cái)務(wù)決算績(jī)效考核按要求做做了咋辦做什么預(yù)算組織做的結(jié)果誰(shuí)來(lái)做做的差異18一、預(yù)算組織預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算部（預(yù)算辦公室、財(cái)務(wù)部）各職能業(yè)務(wù)部門19全面預(yù)算組織的設(shè)置工會(huì)組織人事處計(jì)劃財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)處辦公室分公司分公司分公司預(yù)算管理委員會(huì)分公司預(yù)算管理辦公室辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)處企業(yè)管理處質(zhì)檢中心

4、20預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)，權(quán)威機(jī)構(gòu)類似于“參謀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議”完成重要的組織、核準(zhǔn)工作至少每季度召開一次會(huì)議預(yù)算委員會(huì)的意義21二、預(yù)算管理委員會(huì)人員任職委員長(zhǎng)總經(jīng)理常務(wù)副委員長(zhǎng)財(cái)務(wù)副總副委員長(zhǎng)戰(zhàn)略副總副委員長(zhǎng)外部專家秘書長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理委員各職能單元負(fù)責(zé)人委員各業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人22三、各級(jí)職責(zé)練習(xí)：連連看理解公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門職責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策擬訂每年預(yù)算的編制方案制定預(yù)算管理的具體措施和辦法按公司目標(biāo)確定本部門預(yù)算主動(dòng)與其他部門溝通和進(jìn)行高效配合提供相關(guān)歷史數(shù)據(jù)編制本部門工作計(jì)劃審定、簽發(fā)預(yù)算管理制度提供稅法、金融和會(huì)計(jì)

5、政策預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)預(yù)算（財(cái)務(wù)）部的職責(zé)職能業(yè)務(wù)部的職責(zé)練習(xí)：連連看制定本部門預(yù)算指導(dǎo)員工制定與預(yù)算有清晰聯(lián)系的個(gè)人計(jì)劃批準(zhǔn)和提交公司預(yù)算方案擬定各種預(yù)算表格和填報(bào)要求定期對(duì)部門預(yù)算和員工個(gè)人計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估審查、匯總、上報(bào)、報(bào)告預(yù)算批準(zhǔn)和下達(dá)年度預(yù)算跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況定期組織召開預(yù)算工作會(huì)議審批調(diào)整預(yù)算預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)預(yù)算（財(cái)務(wù)）部的職責(zé)職能業(yè)務(wù)部的職責(zé)練習(xí)：連連看(續(xù))及時(shí)反映部門預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，以便進(jìn)行調(diào)整按預(yù)算指標(biāo)支付各項(xiàng)資金對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批修正、調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行中的偏差組織進(jìn)行預(yù)算考

6、核定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析配合做好本部門預(yù)算的平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核按時(shí)編制和報(bào)送各種預(yù)算報(bào)告及說(shuō)明預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)預(yù)算（財(cái)務(wù)）部的職責(zé)職能業(yè)務(wù)部的職責(zé)第三部分全面預(yù)算的編制技巧編制技巧一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二選擇合適的編制方法三遵循科學(xué)的編制流程四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六科學(xué)選用信息工具28預(yù)算管理的生命周期模式階段時(shí)間第一步資本預(yù)算第二步銷售預(yù)算第三步成本預(yù)算企業(yè)初創(chuàng)期的預(yù)算管理模式，以資本預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式企業(yè)成長(zhǎng)期，以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式企業(yè)衰退期，以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式第四步現(xiàn)金預(yù)算

7、企業(yè)成熟期，以成本控制為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式291.以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式按照以銷定產(chǎn)的原則，以銷售預(yù)測(cè)的結(jié)果為起點(diǎn)，分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，考核以收入作為主要指標(biāo)思路：收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)優(yōu)點(diǎn)：以銷定產(chǎn)，安排有序，不會(huì)出現(xiàn)資金積壓適合于以企業(yè)價(jià)值最大化作為目標(biāo)的企業(yè)、成長(zhǎng)期的企業(yè)或者有長(zhǎng)期市場(chǎng)的企業(yè)，是預(yù)算編制的基本模式缺點(diǎn)：可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品過(guò)度開發(fā)、過(guò)度營(yíng)銷，對(duì)成本重視不夠302.以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)分別編制收入預(yù)算、成本預(yù)算，并進(jìn)行反復(fù)試算平衡，直到達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)為止，考核以利

8、潤(rùn)為主要指標(biāo)思路：利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用優(yōu)點(diǎn)：有利于提高利潤(rùn)，改善管理，降低成本適用于以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)，或者是大型企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)中心缺點(diǎn)：可能引發(fā)短期行為，引發(fā)過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)以及制造虛假利潤(rùn)313.以成本為起點(diǎn)的預(yù)算模式以降低成本作為預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)，以成本作為考