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《納稅管理員操作指南》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線(xiàn)閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、納稅管理員操作指南一、增值稅:(一)、銷(xiāo)項(xiàng)稅:1、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票:購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票所需資料:⑴、恒紀(jì)公司屬于驗(yàn)舊供新戶(hù),需要將手中的增值稅發(fā)票全部用完后方可購(gòu)買(mǎi)新票;⑵、購(gòu)買(mǎi)新票時(shí)需要攜帶財(cái)務(wù)章、發(fā)票章、IC卡(增值稅開(kāi)票系統(tǒng))、稅務(wù)登記證副本原件、發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人身份證原件、上期購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票的記帳聯(lián)最后一張,接從銀行帳戶(hù)上扣款無(wú)須交納現(xiàn)金。2、開(kāi)具發(fā)票:⑴、開(kāi)發(fā)票前要求經(jīng)辦人在登記薄上登記上相關(guān)信息然后找領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)同意后在開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)完請(qǐng)經(jīng)辦人在登記薄上和發(fā)票記帳聯(lián)背面中間位置簽字。開(kāi)票人對(duì)開(kāi)具發(fā)票是否回款進(jìn)行確認(rèn),三月以上未回款通知崔要,編
2、制增值稅明細(xì)表(附件一)每月報(bào)資金員。⑵、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(一式三聯(lián)):首次開(kāi)票時(shí)需購(gòu)貨方提供詳細(xì)的開(kāi)票信息包括單位名稱(chēng)全稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)(稅務(wù)登記號(hào))、單位地址、電話(huà)(加蓋單位公章),另需要購(gòu)貨方提供稅務(wù)登記證副本上帶有稅務(wù)局確認(rèn)企業(yè)為“增值稅一般納稅人”章的當(dāng)頁(yè)復(fù)印件(為了確保對(duì)方是增值稅一般納稅人的情況下,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票);(3)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅開(kāi)票流程:操作流程:進(jìn)入防偽開(kāi)票系統(tǒng)—核對(duì)口令為123—回車(chē)—選擇專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)—核對(duì)發(fā)票號(hào)碼,進(jìn)入開(kāi)票界面錄入信息,以前開(kāi)過(guò)的發(fā)票可以選擇復(fù)制,然后選擇對(duì)應(yīng)的購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)即可。再開(kāi)的過(guò)程
3、中注意單價(jià)是否含稅,發(fā)票總額是否超過(guò)10萬(wàn)元。(4、數(shù)量品種過(guò)多選擇清單打?。呵鍐未蛴。好繌?jiān)鲋刀惏l(fā)票最多只能打8項(xiàng),如果不含稅金額在10萬(wàn)以?xún)?nèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容超過(guò)8項(xiàng)的需要在貨物名稱(chēng)欄選擇“詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單”然后點(diǎn)擊標(biāo)題行中間位置清單按鈕,進(jìn)入清單界面項(xiàng)目進(jìn)行錄入,錄入完成后返回到發(fā)票界面,把金額填寫(xiě)正確,核對(duì)無(wú)誤后放入發(fā)票進(jìn)行打印,然后到發(fā)票查詢(xún)-當(dāng)月發(fā)票查詢(xún)中根據(jù)發(fā)票號(hào)碼找到該張發(fā)票雙擊打開(kāi),點(diǎn)擊“清單按鈕”進(jìn)入清單界面放入3聯(lián)或2聯(lián)壓感打帳紙打印4份即可,發(fā)票章蓋在左下角銷(xiāo)貨方蓋章處,企業(yè)留1份剩余3份交開(kāi)票人跟發(fā)票一起交購(gòu)貨方。(5
4、)發(fā)票章的使用發(fā)票章蓋在左下角銷(xiāo)貨方蓋章處,企業(yè)留1份記賬聯(lián),抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)一起交購(gòu)貨方。本企業(yè)留存第一聯(lián)記賬聯(lián)及結(jié)算單交給資金管理員(呂靜),并由資金管理員簽收。(6)增值稅普通發(fā)票的使用增值稅普通發(fā)票(一式五聯(lián)):只需要購(gòu)貨方提供單位名稱(chēng)全稱(chēng)即可。(7)稅票報(bào)量處理一般在月末根據(jù)經(jīng)營(yíng)部報(bào)量時(shí)間如果經(jīng)營(yíng)部報(bào)量已經(jīng)封口那么就不能在開(kāi)票(一般截止到每月25日),以免出現(xiàn)當(dāng)月財(cái)務(wù)銷(xiāo)售收入與經(jīng)營(yíng)部產(chǎn)品報(bào)量不符,每月1日-15日(一般增值稅申報(bào)期是在1日-15日之間遇法定節(jié)假日順延)到國(guó)稅局辦稅大廳(楊莊交通隊(duì)對(duì)面)完成上月增值稅申報(bào)業(yè)務(wù)
5、后才能開(kāi)具當(dāng)月發(fā)票。操作流程:進(jìn)入防偽開(kāi)票系統(tǒng)—核對(duì)口令為123—回車(chē)—發(fā)票開(kāi)具管理—發(fā)票填開(kāi)—普通發(fā)票填開(kāi),進(jìn)入開(kāi)票界面錄入信息。3注意事項(xiàng):①恒紀(jì)公司現(xiàn)在的增值稅單張發(fā)票開(kāi)票最大限額是不含稅金額10萬(wàn)元,即:若所銷(xiāo)售貨物不含稅金額超過(guò)10萬(wàn)元就需要分成多張發(fā)票開(kāi)具了;②不管是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票都需要分公司或項(xiàng)目部來(lái)申請(qǐng)開(kāi)票的人員提供相關(guān)的開(kāi)票依據(jù),合同、出庫(kù)單或結(jié)算單(新鋼運(yùn)輸部“繩扣”除外,每月在沒(méi)有特殊情況下都是不含稅金額17500元,現(xiàn)在由拆檢分公司負(fù)責(zé),拆檢分公司人員要求開(kāi)具的時(shí)候再開(kāi)),如:首鋼新鋼或股份
6、的備品備件制品等要有新鋼設(shè)備處或股份備件處提供的結(jié)算清單(需要注意的是:新鋼設(shè)備處或股份備件處提供的結(jié)算清單是幾張就要開(kāi)幾張票,不可以把同一家的兩張或多張結(jié)算清單合著開(kāi)一張票上);北京首鋼實(shí)業(yè)有限公司物業(yè)管理分公司及首鋼外部單位(首鋼物業(yè)房管處)涂料需要分公司人員提供產(chǎn)品出庫(kù)單及開(kāi)票明細(xì)單(產(chǎn)品要注明具體的規(guī)格型號(hào));型材廠(chǎng)、焦化廠(chǎng)、二煉鋼等單位的電機(jī)修理統(tǒng)一都開(kāi)給首鋼新鋼公司,開(kāi)票金額按照結(jié)算額較小的開(kāi)具,另需要將在備注中注明單位名稱(chēng)及委托編號(hào)后5位(如:型材廠(chǎng)/87421);開(kāi)具檢修項(xiàng)目發(fā)票時(shí)在貨物名稱(chēng)欄選擇“檢修”具體的檢修
7、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)到右下角備注欄中;掛靠的檢修項(xiàng)目要開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)需慎重,金額大的要考慮是否能有進(jìn)項(xiàng)。4、發(fā)票開(kāi)完后需要做好稅票登記工作:發(fā)票開(kāi)完后,需要經(jīng)辦人在發(fā)票記帳聯(lián)背面中間位置及發(fā)票登記簿上分別簽字;發(fā)票章蓋在發(fā)票右下角銷(xiāo)貨單位(章)處,記帳聯(lián)不用蓋做為本單位記帳用,抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)蓋章后交購(gòu)貨方,需注意的是章要蓋完整不要蓋出去也不要壓住金額;完畢后將記帳聯(lián)及開(kāi)票資料交會(huì)計(jì)作帳。5、月末開(kāi)票工作結(jié)束后的工作月末開(kāi)票工作結(jié)束后需要從增值稅開(kāi)票系統(tǒng)中打印本月開(kāi)票資料(具體操作流程)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要打印匯總表、明細(xì)表、費(fèi)票明細(xì)、5個(gè)
8、表,增值稅普通發(fā)票只需要打印匯總1個(gè)表即可,以上6個(gè)表需要打印一式兩份(報(bào)稅時(shí)用),另外根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表和普通發(fā)票匯總表中列明的實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)跟帳面上的當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)必須分毛不差,若對(duì)不上需查明原因,一般情況下是會(huì)計(jì)未入帳或