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《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2015年版)及填報(bào)說(shuō)明 (1)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、附件2：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》及填報(bào)說(shuō)明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng) 目行次累計(jì)金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1 減：不征稅收入2 免稅收入3 其中:國(guó)債利息收入4 地方政府債券利息收入5 符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益6 符合條件的非營(yíng)利組織收入7 其他免稅收
2、入:8 應(yīng)稅收入額（1行-2行-3行）9 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）10 應(yīng)納稅所得額（9行×10行）11 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額12 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）13 應(yīng)納稅所得額[12行÷(100%－13行)×13行]14 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算稅率（25%）15 應(yīng)納所得稅額（11行×15行或14行×15行）16 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額17 其中：減半征稅18 已預(yù)繳所得稅額19 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16行-17行-19行）20 二、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額21 預(yù)
3、繳申報(bào)時(shí)填報(bào)是否屬于小型微利企業(yè)：是□否□年度申報(bào)時(shí)填報(bào)所屬行業(yè)： 從業(yè)人數(shù)： 資產(chǎn)總額： 國(guó)家限制和禁止行業(yè):是□否□謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會(huì)計(jì)主管：經(jīng)辦人：受理人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼： 填表日期：年月日代理申報(bào)日期：年月日受理日期：年月日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制6填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定
4、應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。二、表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。2.第2行“不征稅收入
5、”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報(bào)4行+5行+6行+7行+8行的合計(jì)數(shù)。64.第4行“國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。5.第5行“地方政府債券利息收入”：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)
6、發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。7.第7行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營(yíng)利性收入。8.第8行“其他免稅收入”:填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。9.第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第1行-2行-3行。10.第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11
7、行=第9行×10行。12.本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第12行“成本費(fèi)用總額”：填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。613.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。14.第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第14行=第12行÷（100%-第13行“應(yīng)稅所得率”）×第13行。（二）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算1.第15行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。2.第16行“應(yīng)納所得稅額”：（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第11行×15行。（2）按照成本費(fèi)用
