某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度

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1、某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度1總則1.1為適應(yīng)集團(tuán)建立以專業(yè)化管理為主體，決策、執(zhí)行、監(jiān)督分離，支持、保障有力的組織體系需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、國務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，參照國務(wù)院審計(jì)署發(fā)布的《中國審計(jì)規(guī)范》，特制訂本制度。1.2內(nèi)部審計(jì)工作必須依據(jù)國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度，以圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析、鑒證各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰

2、當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。1.3內(nèi)部審計(jì)工作旨在監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、經(jīng)營方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)中的貫徹執(zhí)行；查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整；強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。1.4審計(jì)室依據(jù)“只查不究”的原則開展工作，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事局對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。2內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)督察委員會負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程

3、技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。2.2集團(tuán)督察委員會審計(jì)室依照本制度對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，直接接受總督察的審計(jì)指令，對集團(tuán)督察委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.3內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖：督察委員會集團(tuán)董事局督察委員會主席督察委員會副主席總督察審計(jì)室計(jì)室3審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)3.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)3.1.1檢查集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。3.1.2對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益

4、性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3.1.3對集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.1.4對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。3.1.5根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，擬定集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度及實(shí)施細(xì)則并在頒布后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3.1.6總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。3.1.7建立審計(jì)檔案制度。3.1.8向集團(tuán)督察委員會、督察委員會主席和總督察提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，完成交辦的審計(jì)任務(wù)。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限3.2.1有權(quán)要求集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)按時(shí)報(bào)送

5、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。3.2.2有權(quán)檢查、審核集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的會計(jì)帳目、憑證、帳薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其它有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)電算化軟件。3.2.3有權(quán)參加集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議；有權(quán)參與集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。3.2.4就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。3.2.5有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被

6、審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。3.2.6對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)帳冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。3.2.7有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。3.2.8對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事局報(bào)告。4內(nèi)部審計(jì)工作的范圍4.1集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況。4.2集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)

7、收支計(jì)劃、預(yù)算、決算編制的合理性、效益性及其執(zhí)行情況，以及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。4.3基建工程、產(chǎn)品開發(fā)、工藝調(diào)整等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方案的可行性及效益性。4.4專項(xiàng)工程和大、中修理項(xiàng)目的計(jì)劃、概算、預(yù)算和決算的合理性、合法性。4.5集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)對外采購、銷售、承（發(fā)）包工程等各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行，以及固定資產(chǎn)購置、處置（含報(bào)廢）的合理性、合法性。4.6集團(tuán)各部門、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的情況。4.7集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)法定代表人（或委托代理人、企業(yè)經(jīng)理班子）的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.8其他審計(jì)事項(xiàng)。5內(nèi)部審計(jì)人員5.1審計(jì)人

8、員要作風(fēng)正派、堅(jiān)持原則、秉公辦事、實(shí)事求是，要具有審