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1、黑龍江辰能集團公司內(nèi)部審計管理制度一、總則第一條為了加強集團公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，結(jié)合集團公司實際情況，特制定本制度。二、審計機構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機構(gòu)：集團公司財務(wù)審計部和經(jīng)營管理部。集團公司審計工作由財務(wù)審計部統(tǒng)一向集團公司總經(jīng)理負責，經(jīng)營管理部配合完成經(jīng)營審計部分的工作。集團公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客
2、觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。三、審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計的對象：1.集團公司本部有關(guān)部門；2.集團公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司；3.集團公司參股公司的派駐人員；4.集團公司總經(jīng)理辦公會認為需要審計的其他事項。第八條內(nèi)部審計范圍：1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；2.財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決
3、算的真實性、合法性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6．公司制度體系的合理性和執(zhí)行的公正性；7．事業(yè)部、子公司日常經(jīng)營情況；8.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟和經(jīng)營責任；9.配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所對公司的審計；10.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.集團公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；4.其他有關(guān)規(guī)定。四、審計種類和方式第十條集團公司內(nèi)部審計包括：1.財務(wù)收支審計：對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計：對被審單位及人員違紀經(jīng)濟問題進行審計。
4、3.經(jīng)營審計：審計經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守那些對公司經(jīng)營可能有重要影響的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施，并應(yīng)確定對其的遵守和執(zhí)行情況。4.專項審計。包括：（1）效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（2）任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責、廉潔奉公情況進行審計。（3）審計調(diào)查：對被審單位普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條集團內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，在指定時
5、間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)，接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計。五、內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1.召開集團公司本部、事業(yè)部、全資及控股子公司的有關(guān)審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；3.要求被審單位及時提供與審計有關(guān)的文件資料；4.按審計計劃對被審計單位實施審計；5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；6.提出改進管理、提高效益的建議；7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
6、9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理辦公會、董事會、監(jiān)事會報告；10.對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計工作程序第十三條內(nèi)部審計工作程序：1.制定集團公司審計計劃和工作方案，經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會批準組織實施。2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方式、時間。3.實施審計。4.編制審計報告。5.下達審查處理決定。6.復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向集團公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會
7、批準，組織復(fù)議。7.進行后續(xù)審計。第十四條審計程序過程注意事項：1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由集團公司總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由集團公司總經(jīng)理辦公會批準下達；3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向集團公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴大。七、審計檔案制度第十五條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十六條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.
8、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5.集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復(fù)審報告；8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9.其他應(yīng)保存的資料。第十七條審計檔案管理參考集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎勵與處罰第十八條
