財務(wù)管理制度——內(nèi)部控制制度匯編

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1、內(nèi)部控制制度匯編差旅費報銷管理制度1內(nèi)部控制制度設(shè)計3財務(wù)部各崗位人員應(yīng)知應(yīng)會標準14原始憑證管理辦法16會計基礎(chǔ)工作標準18內(nèi)部稽核制度21內(nèi)部會計控制規(guī)范──采購與付款24內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款27內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金30內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)33倉庫管理制度36差旅費報銷管理制度為有效控制差旅費用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，使企業(yè)各項管理形成規(guī)范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門

2、負責人簽署意見，分管領(lǐng)導批準后方可出差。2、出差人借款需持批準后的“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)領(lǐng)導簽批，財務(wù)部門負責人核準后方可借款。3、出差人員回公司應(yīng)在“出差申請單”中情況匯報一欄填寫出差完成情況并書面匯報出差工作情況，向分管領(lǐng)導匯報，由分管領(lǐng)導考核結(jié)果，并在“出差申請單”任務(wù)完成情況欄中簽署考核意見。4、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)派出分管領(lǐng)導簽署意見后方可報銷。二、費用標準1、公

3、司職員出差實行住宿費、伙食補助費（伙食費補助）、市內(nèi)交通費等費用包干，其標準如下：⑴集團公司領(lǐng)導：按出差所在地區(qū)不同，本著節(jié)約的原則可住3—5星級賓館，誤餐津貼60元/天。因工作需要請客戶用餐可實報實銷，不再列支誤餐津貼。⑵所屬公司領(lǐng)導班子成員和集團公司部門經(jīng)理以上人員：可住3—4星級賓館，誤餐津貼40元/天。因工作需要請客戶用餐可實報實銷，不再列支誤餐津貼。⑶公司中層干部：住宿標準省會180元以內(nèi)，非省會120元以內(nèi)。伙食補助40元/天。⑷一般工作人員：住宿標準省會80元以內(nèi)，非省會60元以內(nèi)?；锸逞a助40元/天。⑸市內(nèi)

4、交通費：公司職工出差途中市內(nèi)公交車費實報實銷。如乘車時間為夜間（晚九時至次日晨七時之間）可乘出租車，并注明乘車區(qū)間。如遇特殊情況，事后應(yīng)寫書面匯報，經(jīng)經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準后，方可報銷。2、去集團公司的分支機構(gòu)或辦事處如：沈陽、長春、北京、上海、深圳等地，出差人員必須住辦事處，食宿由辦事處承擔，不享受伙食及住宿補助，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠，而中途無法返回辦事處就餐，可按每天10元補助，但需持有辦事處負責人的簽字確認證明。3、(1)外出參加會議經(jīng)分管領(lǐng)導批準不實行費用包干，采取分項計算的方法，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，

5、只享受10元/天市內(nèi)交通費和公雜費。會議費用中不含食宿時，住宿費用按標準列支，伙食補助、公雜費，市內(nèi)交通費按前述標準予以補助。??(2)外出學習人員，住宿費實行包干標準，伙食補助每天20元，外出學習途中可享受伙食補助費，學習期間可享受公雜費、市內(nèi)交通費。4、出差特區(qū)（深圳、珠海、海南、廈門、汕頭），費用本著節(jié)約的原則伙食費60元/天。三、幾點具體規(guī)定：1、旅途中未住宿，不享受住宿費包干，只享受伙食、市內(nèi)交通二項補助費。2、出差當日往返可享受全額補助（包括次日晨抵達本市）。(1)????中午12時前離開本市按全天補助標準。(

6、2)????中午12時后離開本市按半天補助15元。(3)????中午12時前抵達本市按半天補助15元。(4)????中午12時后抵達本市按全天補助30元。3、訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報總經(jīng)理批準后，方可報銷。4、乘坐交通工具的規(guī)定：（1）、公司領(lǐng)導（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）可乘飛機，火車軟臥（或軟席）、輪船二等艙、出租車。如因工作需要乘飛機，火車軟臥或乘輪船二等艙位需經(jīng)董事長或總裁批準，方可報銷。（2）、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時）而未

7、乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。白天乘坐火車軟座、軟、硬臥不予報銷。（3）、去集團公司設(shè)有辦事處的地區(qū)，連續(xù)乘車16小時以上，另外予以30元伙食補貼。（4）、夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙，超過六小時發(fā)給夜間乘車（船）補助費30元。（5）、帶車輛外出，隨車送貨扣除包干費中交通補助費。如隨車送貨后還需辦理其他業(yè)務(wù)可享受交通補助費（需分管領(lǐng)導或部門負責人批準）。5、在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，須經(jīng)安排領(lǐng)導核準并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷，并不再享受當天伙食補助。凡同領(lǐng)導一起就餐

8、，餐費已報銷者均不再享受伙食補助。6、駕駛員出差補助標準；司機外出按15元/百公里補助，貨車如二名司機按25元/百公里補助。貨車司機住宿費以50元/天標準支付，小車司機按同車領(lǐng)導及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時返回，應(yīng)說明情況經(jīng)分管領(lǐng)導簽署意見后，扣除2天往返時間、等候時間按每天20元給予伙食