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1、財務(wù)管理制度及其核算辦法第一章財務(wù)管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強家電總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范家電總公司的財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于家電總公司所屬各經(jīng)營實體。第三條單位負責(zé)人對家電總公司的財務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé)：（一）遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律，保護家電總公司財產(chǎn)的安全與完整，實現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；（二）根據(jù)家電總公司的財務(wù)預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營；（三）根據(jù)家電總公司的實際情況，
2、確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置；（四）根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)、制度，組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財務(wù)管理制度；（五）接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條財務(wù)負責(zé)人或行使財務(wù)負責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)：（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護家電總公司財產(chǎn)的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協(xié)助單位負責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財務(wù)管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營實體財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審
3、核年度財務(wù)決算；（五）對家電總公司財會機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)；（六）協(xié)調(diào)家電總公司外部及內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。第五條家電總公司的財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則，實行如下管理模式：（一）家電總公司最高財會機構(gòu)為財務(wù)部，下設(shè)若干處和派出機構(gòu)；（二）財務(wù)部對家電總公司所屬各經(jīng)營實體的財會機構(gòu)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)各經(jīng)營實體的經(jīng)營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機構(gòu)的設(shè)置及核算形式；（三）家電總公司內(nèi)所有的會計人員統(tǒng)歸財務(wù)部管理，各經(jīng)營實體的會計負責(zé)人的任用，可依據(jù)當(dāng)?shù)?/p>
4、實際情況自行招聘，上報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部考查認(rèn)可后方可任用；也可由財務(wù)部提出建議名單，征求用人單位意見后任用；（四）各經(jīng)營實體的所有會計人員，業(yè)務(wù)上受財務(wù)部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第六條財務(wù)部在家電總公司行使如下權(quán)責(zé)：（一）負責(zé)家電總公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；（二）認(rèn)真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國家法律、法規(guī)，不斷改進和完善家電總公司的財務(wù)管理，建立健全適合家電總公司連鎖經(jīng)營的財務(wù)管理制度，規(guī)范家電總公司的財務(wù)行為；（三）制定適合家電總公司連鎖經(jīng)營的會計核算制度，負責(zé)對所屬各經(jīng)營實體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一核算，準(zhǔn)確反映其經(jīng)營成
5、果；（四）負責(zé)匯總、編制家電總公司的財務(wù)報表，定期向有關(guān)政府部門及公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)報告，依法計算繳納國家稅收，總結(jié)和評價家電總公司及所屬各經(jīng)營實體的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，開展經(jīng)濟活動分析，積極參與家電總公司的經(jīng)營決策；（五）對家電總公司的經(jīng)濟活動實行財務(wù)監(jiān)督。（六）認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實現(xiàn)資金的保值和增值；（七）負責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的家電總公司各經(jīng)營實體的資金籌措、調(diào)配、對外借款和還款業(yè)務(wù)；（八）負責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金結(jié)算業(yè)務(wù)；（九）對統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金收付、使用情
6、況進行監(jiān)督、檢查，對不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融政策和財經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。第八條家電總公司所屬各經(jīng)營實體要嚴(yán)格執(zhí)行本財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算，按財務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報各種報表，做好各項基礎(chǔ)工作。第九條家電總公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞家電總公司的經(jīng)營目標(biāo)，做好各種財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。Ⅱ.流動資產(chǎn)管理及核算制度一、流動資產(chǎn)管理制度第一條流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)
7、付款項、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》，加強對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。財務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對個人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。待攤費用要嚴(yán)格按照受益對象和受益期限進行攤銷。有關(guān)事項參照核算辦法。第四條年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收
8、帳款余額及財政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)
