郵政儲(chǔ)金匯兌業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法doc

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1、郵政儲(chǔ)金匯兌業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法中華民國91年12月31日交通部交郵發(fā)字第091Ｂ000143號(hào)令、財(cái)政部臺(tái)財(cái)融（六）字第0916000502號(hào)令會(huì)銜訂定發(fā)布第　一　條　　本辦法依郵政儲(chǔ)金匯兌法第十條規(guī)定訂定之。第　二　條　　中華郵政股份有限公司（以下簡稱中華郵政公司）辦理郵政儲(chǔ)金匯兌業(yè)務(wù)（以下簡稱儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)），應(yīng)建立內(nèi)部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續(xù)有效執(zhí)行，以促進(jìn)公司健全發(fā)展，維護(hù)金融安定。第　三　條　　內(nèi)部控制之基本目的在於促進(jìn)中華郵政公司健全經(jīng)營，並應(yīng)由其董事會(huì)、管理階層及所有從業(yè)人員共同遵行，以達(dá)成促進(jìn)公司營運(yùn)效率、維護(hù)公司資

2、產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)及管理資訊可靠性與完整性及遵守相關(guān)法令規(guī)章之目標(biāo)。第　四　條　　中華郵政公司內(nèi)部控制制度應(yīng)包含下列各項(xiàng)原則：一、管理階層之監(jiān)督及控制：董事會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)並定期覆核整體經(jīng)營策略與重大政策，董事會(huì)對於確保建立並維持適當(dāng)有效之內(nèi)部控制制度負(fù)有最終之責(zé)任；高階管理階層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)核定之經(jīng)營策略與政策，發(fā)展足以辨識(shí)、衡量、監(jiān)督及控制公司風(fēng)險(xiǎn)之程序，訂定適當(dāng)之內(nèi)部控制政策及監(jiān)督其有效性與適切性。二、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估：有效之內(nèi)部控制制度須可辨識(shí)並持續(xù)評(píng)估所有對公司目標(biāo)之達(dá)成可能產(chǎn)生負(fù)面影響之重大風(fēng)險(xiǎn)。三、控制活動(dòng)與職務(wù)分工：控制活動(dòng)應(yīng)是公司每日整體

3、營運(yùn)之一部分，應(yīng)設(shè)立完善之控制架構(gòu)，及訂定各層級(jí)之內(nèi)控程序；有效之內(nèi)部控制制度應(yīng)有適當(dāng)之職務(wù)分工，且員工不應(yīng)擔(dān)任責(zé)任相互衝突之工作。四、資訊與溝通：應(yīng)保有適切完整之財(cái)務(wù)、營運(yùn)及遵循資訊；資訊應(yīng)具備可靠性、安全性、及時(shí)性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供，有效之內(nèi)部控制制度應(yīng)建立有效之溝通管道。五、監(jiān)督活動(dòng)與更正缺失：公司內(nèi)部控制整體之有效性應(yīng)予以持續(xù)監(jiān)督，營業(yè)單位、內(nèi)部稽核或其他內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失均應(yīng)即時(shí)向適當(dāng)層級(jí)報(bào)告，若屬重大之內(nèi)部控制缺失應(yīng)向高階管理階層及董事會(huì)報(bào)告，並應(yīng)立即採取改正措施。第　五　條　　中華郵政公司內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋所

4、有儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)營運(yùn)活動(dòng)，並應(yīng)訂定下列政策及作業(yè)程序：一、組織規(guī)程或管理章則，包括訂定明確之組織系統(tǒng)、部門職掌業(yè)務(wù)範(fàn)圍與明確之授權(quán)及分層負(fù)責(zé)辦法。二、相關(guān)制度規(guī)範(fàn)及業(yè)務(wù)處理手冊：包括儲(chǔ)金、匯兌、新種業(yè)務(wù)、郵政儲(chǔ)金運(yùn)用、出納、會(huì)計(jì)、總務(wù)、資訊、人事管理及其他業(yè)務(wù)之政策及作業(yè)流程及規(guī)範(fàn)，並應(yīng)分別依其業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模有適切之內(nèi)部控制?！　≈腥A郵政公司應(yīng)配合法規(guī)、業(yè)務(wù)項(xiàng)目及作業(yè)流程等之變更，定期檢討修正前項(xiàng)各種作業(yè)及管理規(guī)章，並指派內(nèi)部稽核及資訊單位之參與。第　六　條　　中華郵政公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度、遵守法令主管制度以及自行查核制度，以維持有效適當(dāng)之儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控

5、制制度運(yùn)作。5　　內(nèi)部稽核制度應(yīng)由中華郵政公司稽核單位，負(fù)責(zé)查核各儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)單位及管理單位，並定期評(píng)估儲(chǔ)匯營業(yè)單位辦理自行查核之績效?！　∽袷胤钪鞴苤贫葢?yīng)由中華郵政公司業(yè)務(wù)單位及管理單位之遵守法令主管，依總公司所擬訂之遵循計(jì)畫及自評(píng)事項(xiàng)，適切檢測各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員執(zhí)行業(yè)務(wù)是否切實(shí)遵循法令?！　∽孕胁楹酥贫葢?yīng)由中華郵政公司各營業(yè)、財(cái)務(wù)保管及資訊單位成員相互查核業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行情形，並應(yīng)由各單位指派副主管或相當(dāng)職級(jí)以上人員負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行，以便及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營缺失並適時(shí)予以改正。第　七　條　　內(nèi)部稽核制度設(shè)置目的在於協(xié)助中華郵政公司管理階層查核、評(píng)估內(nèi)部控制制度是否有效

6、運(yùn)作，並適時(shí)提供改進(jìn)建議，俾使內(nèi)部控制得以持續(xù)有效實(shí)施。第　八　條　　中華郵政公司應(yīng)設(shè)隸屬董事會(huì)之稽核單位，以超然獨(dú)立之精神，執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)，並應(yīng)定期向董事會(huì)及監(jiān)察人報(bào)告。董事會(huì)或監(jiān)察人於必要時(shí)，得隨時(shí)命總稽核報(bào)告之；如有第四條第五款重大內(nèi)部控制缺失之情事時(shí)，並應(yīng)即時(shí)向董事會(huì)報(bào)告之?！　≈腥A郵政公司應(yīng)建立總稽核制，綜理稽核業(yè)務(wù)。總稽核資格應(yīng)符合郵政儲(chǔ)金匯兌業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法規(guī)定，其職位等同於副總經(jīng)理，且不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制之職務(wù)。　　總稽核應(yīng)由董事會(huì)遴任，非經(jīng)董事會(huì)全體董事三分之二以上之同意，不得解職或調(diào)職。稽核單位之人事任用、免職、升遷、

7、獎(jiǎng)懲、輪調(diào)及考核等，應(yīng)由總稽核簽報(bào)董事長核定後辦理。但涉及其他管理、營業(yè)單位人事者，應(yīng)事先洽商人事單位轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理同意後，再行簽報(bào)董事長核定?！　】偦硕綄?dǎo)辦理內(nèi)部稽核工作有下列情形者，交通部或財(cái)政部得視情節(jié)之輕重，予以糾正、命其限期改善或命令中華郵政公司解除其總稽核職務(wù)：一、濫用職權(quán)，有事實(shí)證明其與客戶有不當(dāng)資金往來行為及從事不正當(dāng)之活動(dòng)，或假借權(quán)力，以圖謀本身或他人之利益，或利用職務(wù)上機(jī)會(huì)，加損害於公司者。二、未經(jīng)交通部或財(cái)政部同意，不法洩漏、交付或公開金融檢查報(bào)告全部或其中一部分內(nèi)容者。三、公司因內(nèi)部管理不善，發(fā)生重大舞弊案件，未通報(bào)交通部或財(cái)政

8、部，而肇致重大損失者。四、對公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)有嚴(yán)重缺失，將肇致重大損失，未於內(nèi)部稽核報(bào)告揭露者。五、辦理內(nèi)部稽