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《內部控制審計方案 --存貨管理業(yè)務流程審計方案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、內部控制審計審計方案--存貨管理業(yè)務流程審計方案單位名稱中國網絡通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號填寫人審閱人日期內部控制審計步驟完成日期工作底稿索引1分析流程目標和流程風險并根據經營環(huán)境和/或經營戰(zhàn)略的重大變化進行修訂。2根據經營環(huán)境和/或經營戰(zhàn)略的重大變化修訂關鍵運作要素。3取得有關存貨管理業(yè)務流程的現行政策和程序記錄，評價其是否及時更新和充分適用。流程目標關鍵運作要素1存貨管理流程遵循公司管理制度和規(guī)定進行n存貨庫存水平應決定于項目需求和存貨保存成本n良好的成本控制n與供貨商關系n存貨質量滿足項目要求n良好的存貨管理技巧2確保存貨及資產的安全3確保
2、存貨記錄的真實性、準確性、完整性和及時性4確保存貨質量和數量符合公司相關部門和營運使用要求流程風險對應流程目標1有關存貨管理的政策和流程可能未能良好建立和記錄12存貨保有量可能不足或過多43存貨保管可能未能良好監(jiān)控，可能導致資產損失24財務賬目記錄可能不及時或不準確，可能造成存貨價值不準確35賬實不符可能給企業(yè)帶來潛虧（盈）36過剩的資產可能閑置而未能采取適當行動進行調配47積壓或過期存貨可能不能及時發(fā)現并采取適當行動進行處理4*本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據經營環(huán)境和/或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施
3、階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。**檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。108單位名稱中國網絡通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的入庫填寫人日期內部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n了解并記錄存貨及工程物資入庫的相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標；n選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核；n通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及n在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍**
4、完成日期工作底稿索引1.1存貨及工程物資入庫應由物資采購部門和倉庫保管部門與采購合同/采購訂單相核對，進行驗收并在入庫單上簽字。特定性質的存貨還需使用部門和專業(yè)技術部門進行質量檢驗并出具驗收證明或在入庫單上簽字確認。對于質量檢驗不合格的物資應不得入庫并出具質量檢驗報告后退回供應商。抽取存貨及工程物資入庫單，檢查入庫單是否有物資采購部門及倉庫保管部門相關人員簽字；對于需要質量檢驗的存貨，檢查使用部門和專業(yè)技術部門是否及時出具驗收證明或在入庫單上簽字確認；對于質量檢驗不合格的物資，檢查質量檢驗報告是否及時出具并取得了供應商的確認。3*本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內
5、部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據經營環(huán)境和/或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。**檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。1081.2倉庫保管人員應根據入庫單及時（尤其在月結和年結時）記錄倉庫實物登記簿。抽查倉庫實物登記簿中的存貨及工程物資入庫記錄，檢查入庫記錄的日期（尤其在月結和年結時）、數量是否與相關入庫單相符，以保證入庫記錄的準確性及存在性；抽查入庫單，檢查入庫單的日期（尤其在月結和年結前后）、數量是否與實物登記簿中相關入庫記錄相符，以保證入庫記錄的準確性及完整性。4,51.3倉庫負責人應定期審核實物
6、登記簿，以確保實物登記簿記錄的及時性和準確性。檢查實物登記簿是否有倉庫負責人定期審核簽字。3,4,51.4入庫單應連續(xù)編號和使用。檢查入庫單是否連續(xù)編號和使用；作廢入庫單是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3,4,51.5財務部門應及時（尤其是在月結和年結時）根據入庫單進行賬務處理。選取月結或年結前由倉庫開具的最后[五]**筆入庫單，以及月結或年結后由倉庫開具的最初[五]**筆入庫單，檢查財務部門相應入庫記錄是否記入相應正確的會計期間。4,5*本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據經營環(huán)境和/或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審
7、計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。**檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。1081.6倉庫保管部門應定期（至少每月）向財務部門提供當期入庫匯總情況，以便財務部門核對明細賬，確保及時、完整的記錄存貨及工程物資入庫。在物資已入庫但尚未收到供應商發(fā)票時，財務部門應先按照合同價格對存貨及工程物資進行暫估入賬。檢查倉庫保管部門是否定期（至少每月）與財務部門核對當期存貨入庫金額；抽查相關會計憑證，檢查財務部門是否對已入庫但未取得發(fā)票的物資入庫進行暫估，暫估入賬的金額是否與相關合同價格相符。4,51.7如采用信息化系統(tǒng)開具入庫單和記錄入庫，
