年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度

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1、深圳市AA科技股份有限公司年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度第一章總則第一條為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《中華人民共和國會計(jì)法》（以下簡稱“《會計(jì)法》”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第40號）、《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年

2、度報告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡稱“《規(guī)范運(yùn)作指引》”）等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公

3、司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報審計(jì)工作。第三條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財(cái)務(wù)報告存在重大會計(jì)差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財(cái)務(wù)報告違反《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會計(jì)差錯；（二）會計(jì)報表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違

4、反了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號）和《規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；（四）業(yè)績預(yù)告與年報實(shí)際披露業(yè)績存在重大差

5、異；（五）業(yè)績快報中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。第五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時，應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）有責(zé)必問、有錯必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對等、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章財(cái)務(wù)報告重大會計(jì)差錯的認(rèn)定及處理程序第六條財(cái)務(wù)報告重大會計(jì)差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會計(jì)差錯是指足以影響財(cái)務(wù)報表使用者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計(jì)差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯

6、誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會計(jì)差錯是否具有重要性的決定性因素。反映在報告期內(nèi)發(fā)生重大會計(jì)差錯更正、重大遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯的其他情形。財(cái)務(wù)報告存在重大會計(jì)差錯的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會計(jì)差錯金額占最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會計(jì)差錯金額占最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；（三）涉及收入的會計(jì)差錯金額占最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；（四）涉及利潤的會計(jì)差

7、錯金額占最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤10%以上，且絕對金額超過500萬元；（五）會計(jì)差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；（六）經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，對以前年度財(cái)務(wù)報告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財(cái)務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。第七條公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報告進(jìn)行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對更正后的年度財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)。第八條對前期已公開披露的定期報告中財(cái)務(wù)信息存在差錯進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵