對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

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1、對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化、一體化進(jìn)程的加速和中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，會(huì)計(jì)信息的正確可靠，規(guī)避違法經(jīng)營(yíng)等情況的發(fā)生，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國(guó)家大型公司治理的重要手段?，F(xiàn)在我就談?wù)剬?duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。一、什么是企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行；保護(hù)資源資產(chǎn)的安全和完整；防止、發(fā)現(xiàn)、糾正違規(guī)操作；保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。二、國(guó)有企業(yè)（平臺(tái)公司）加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義（一）

2、確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整國(guó)有企業(yè)利用國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，要做好內(nèi)部控制才能夠有效防止和降低貪腐行為，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。（二）實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)具備健全內(nèi)部控制制度，合理實(shí)施職責(zé)分工，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依照所定方針進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三、現(xiàn)行國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題（一）權(quán)利過(guò)于集中我國(guó)的國(guó)有企業(yè)存在所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明晰現(xiàn)象，“一把手”說(shuō)了算。比如有些企業(yè)所上馬的項(xiàng)目成了“爛尾”工程，就是因?yàn)橐话咽峙陌?，沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體研究，不聽(tīng)其他人的意見(jiàn)而造成的。產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明產(chǎn)權(quán)制

3、度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。有不少國(guó)有企業(yè)董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊,致使國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清?！”O(jiān)督機(jī)制不健全　一些國(guó)有企業(yè)的管理體制與管理方式上還存在問(wèn)題，監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn),而內(nèi)審部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén),與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏獨(dú)立性。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱　有些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未能根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的新情況、新變化，及時(shí)地分析研究企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和問(wèn)題，沒(méi)有及時(shí)地制定對(duì)策措施，糾正所出現(xiàn)的缺點(diǎn)與錯(cuò)

4、誤。在資金使用中發(fā)生違規(guī)違法行為，出現(xiàn)違規(guī)使用資金、弄虛作假、吃回扣等現(xiàn)象。四、完善國(guó)有企業(yè)（平臺(tái)公司）內(nèi)部控制制度的具體措施（一）加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)況制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)等,及時(shí)將問(wèn)題根源堵住。真正實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。（二）制定明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)實(shí)行職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求,對(duì)于企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)行為都應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分離的原則,科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡的機(jī)制。明確工作流程。明確每個(gè)崗位的職責(zé),對(duì)每一個(gè)

5、崗位設(shè)計(jì)出工作流程圖,在工作流程圖中明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)該做什么、如何做、何時(shí)做以及工作成效等。加強(qiáng)票據(jù)管理。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)人員的崗位分離;對(duì)所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號(hào),所有作廢的票據(jù)都要妥善保存；及時(shí)與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對(duì),以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象；保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。嚴(yán)格績(jī)效考評(píng)。實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制,激發(fā)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動(dòng)性。強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行,內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分,應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)直接報(bào)告工作。（四）提高領(lǐng)導(dǎo)層的知識(shí)素養(yǎng)要增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的專業(yè)知識(shí)水平和內(nèi)控

6、管理重要性的意識(shí)，確保領(lǐng)導(dǎo)層科學(xué)決策和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的規(guī)范有序。（五）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)要重視企業(yè)文化建設(shè)和員工的思想道德建設(shè)，增強(qiáng)員工的企業(yè)歸屬感和主人翁意識(shí)，培育良好的企業(yè)文化精神。五、一點(diǎn)看法缺乏完善的內(nèi)部控制制度、缺乏有效的內(nèi)部制約監(jiān)督，將直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范有序和內(nèi)控目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn).在國(guó)有企業(yè)中采取內(nèi)部控制，不但能夠規(guī)范企業(yè)管理，更能夠確保國(guó)家有效調(diào)控國(guó)有企業(yè).