高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范

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1、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范 　　摘要：當(dāng)前，爭取銀行貸款成為高校擴(kuò)建發(fā)展的選擇。巨額的負(fù)債已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了一些學(xué)?？梢猿惺艿姆秶?，負(fù)債辦學(xué)已成為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重大隱患。高校作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，對銀行貸款必須獨(dú)立承擔(dān)還款付息的責(zé)任，因此學(xué)校在考慮貸款時(shí)，必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和效益意識，科學(xué)舉債，采取有效措施防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證高校的可持續(xù)發(fā)展。高校貸款風(fēng)險(xiǎn)除了自我防范外，政府及教育主管部門、金融機(jī)構(gòu)等方面也應(yīng)對高校貨款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。 　　關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；貸款風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 一、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的自我防

2、范 嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，做好還款規(guī)劃 　　高校貸款規(guī)模除了受學(xué)校基建規(guī)模影響外，必須考慮學(xué)校自身的還貸能力，從學(xué)校發(fā)展的總體規(guī)劃出發(fā)，正確評估自身償還貸款本息的能力，科學(xué)地確定貸款總量。貸款總量可通過債務(wù)負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度這2個(gè)指標(biāo)來評估。高校債務(wù)負(fù)擔(dān)率是指高校年末債務(wù)累積額除以當(dāng)年總收入，這一指標(biāo)反映了高?？傌?fù)債存量與學(xué)校經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系。高校債務(wù)負(fù)擔(dān)率越高，債務(wù)壓力越大。高校債務(wù)依存度是指當(dāng)年高校貸款額占年財(cái)務(wù)總支出的比重，反映當(dāng)年財(cái)務(wù)支出對當(dāng)年舉債的依賴程度。在達(dá)到舉債高峰期時(shí)，債務(wù)負(fù)擔(dān)率最

3、高，債務(wù)依存度也比較高。在此之前，往往需要年年貸款，出現(xiàn)舉新債還舊貸的現(xiàn)象，我們把這一時(shí)期稱為舉債前半期。當(dāng)債務(wù)依存度為零時(shí)，完全由自身的收入來還本付息，這時(shí)的貸款存量逐年減少，這一時(shí)期稱為舉債后半期。通過這2個(gè)指標(biāo)的測算可以對貸款規(guī)模形成的償還壓力進(jìn)行評估，使貸款規(guī)?？刂圃诟咝？沙惺艿姆秶鷥?nèi)。高?；ń杩钌婕暗慕痤~一般比較大、借款期限比較長，應(yīng)對借款償還做出安排。通過正確編制具體的借款償付計(jì)劃，對現(xiàn)金償付做到心中有數(shù)，必要時(shí)可建立償債基金制度，即每年按一定的比例提取償債基金，為償還貸款提供靈活

4、的現(xiàn)金調(diào)度和充足的資金來源，保證如期清償債務(wù)。 建立監(jiān)測指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 　　為及時(shí)識別和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，高校必須建立包括償債能力和發(fā)展能力在內(nèi)的監(jiān)測指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校運(yùn)營活動(dòng)中出現(xiàn)的各種問題，增強(qiáng)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)指標(biāo)體系主要包括： 　　1、資產(chǎn)負(fù)債率。該指標(biāo)是指學(xué)校的負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，反映學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債情況。資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明學(xué)校的凈資產(chǎn)越多，風(fēng)險(xiǎn)越低。目前高校的平均資產(chǎn)負(fù)債率在8％-12％之間波動(dòng)，一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率超過20％就會呈現(xiàn)出較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 　

5、　2、債務(wù)負(fù)擔(dān)率。該指標(biāo)是指高校年末債務(wù)累積額除以當(dāng)年總收入，反映學(xué)校負(fù)債總額與該校收入能力的關(guān)系。高校償還貸款的資金來源是學(xué)校的收入，該比率越高償債壓力越大，風(fēng)險(xiǎn)也越大。 　　3、債務(wù)依存度。該指標(biāo)是指高校當(dāng)年貸款額除以當(dāng)年總支出，反映高校當(dāng)年支出對當(dāng)年舉債的依賴程度，是否存在借新債還舊債的情況。 　　4、近期支付能力。該指標(biāo)等于年末貨幣資金結(jié)存額與全年各類支出的月平均額相比，計(jì)算出可供周轉(zhuǎn)月數(shù)來測算高校的近期支付能力。該指標(biāo)越大，支付能力越強(qiáng)，還貸能力就越強(qiáng)?？晒┲苻D(zhuǎn)月數(shù)最好不低于3個(gè)月

6、。 　　5、遠(yuǎn)期支付能力。該比率等于可支出的長期凈資產(chǎn)除以年末貨幣資金結(jié)存額。學(xué)校的可支出的凈資產(chǎn)包括無限制的凈資產(chǎn)即一般基金、受到暫時(shí)限制的凈資產(chǎn)，其占年末貨幣資金的比重越大，表明學(xué)校可支配的自有資金越多，貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)就越小。在財(cái)務(wù)狀況較穩(wěn)定的情況下，該指標(biāo)值通常為54％-60％。 　　6、收入增長率。該指標(biāo)等于學(xué)校當(dāng)年收入與上一年度收入的差額除以上一年度收入，反映學(xué)校的收入增長狀況。該指標(biāo)一定程度上反映了學(xué)校的規(guī)模增長情況，但是規(guī)模的增長應(yīng)當(dāng)以質(zhì)量的保障為前提，因此該指標(biāo)只能作為輔助性

7、的指標(biāo)。 　　7、收入支出比率。該指標(biāo)是指學(xué)校當(dāng)年支出總額與收入總額的比值，若該指標(biāo)大于1，則反映學(xué)校當(dāng)年結(jié)余為負(fù)數(shù)，收不抵支，存在動(dòng)用歷年結(jié)余或負(fù)債資金彌補(bǔ)支出的情況。若該指標(biāo)小于1，則反映學(xué)校當(dāng)年有結(jié)余，財(cái)務(wù)運(yùn)行處于正常狀態(tài)。 　　8、凈資產(chǎn)回報(bào)率。該指標(biāo)等于凈資產(chǎn)的變化額除以總的凈資產(chǎn)。該比率反映學(xué)校凈資產(chǎn)的增長情況，該比率越大，說明發(fā)展能力越強(qiáng)。 　　9、凈收入比率。該指標(biāo)等于非限定凈資產(chǎn)的變化額除以非限定總收入。該比率反映了高?？蓜?dòng)用的凈資金留存比率，該比率越大，說明發(fā)展能力越強(qiáng)

8、。 　　高校舉債的最終目的是為了解決高校發(fā)展的資金“瓶頸”問題，為學(xué)校發(fā)展培育后勁，通過上述指標(biāo)體系實(shí)時(shí)分析、評價(jià)并揭示高校舉債辦學(xué)中的隱性財(cái)務(wù)問題，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將起到預(yù)警預(yù)報(bào)的作用。 加強(qiáng)貸款資金管理，提高資金使用效益 　　貸款資金的使用除了還本，還要支付利息，資金成本高，因此學(xué)校要加強(qiáng)貸款資金管理。首先，資金的安全完整是保證貸款償還的前提，高校的財(cái)務(wù)收支應(yīng)由學(xué)校統(tǒng)一管理，各項(xiàng)收支必須納入學(xué)?？傤A(yù)算和決算，確保不相容崗位的相互分離、相互牽制，降低錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。其次，對貸款資金實(shí)行