《出納實(shí)務(wù)》課件學(xué)習(xí)情境六 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理

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出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境六銀行本票業(yè)務(wù)辦理

1學(xué)習(xí)子情境內(nèi)容子情境二：銀行本票收款業(yè)務(wù)子情境一：銀行本票付款業(yè)務(wù)

2子情境一主要工作任務(wù)辦理銀行本票申請業(yè)務(wù)辦理采購款付款業(yè)務(wù)辦理多付款入賬手續(xù)

3子情境二主要工作任務(wù)審核銀行本票填寫進(jìn)賬單辦理銀行本票進(jìn)賬手續(xù)登記銀行存款日記賬

42016年4月10日，楓葉教育培訓(xùn)學(xué)校向開戶銀行提交銀行本票委托書，申請簽發(fā)金額為15000元、收款人為久慶商貿(mào)有限公司的不定額銀行本票,用于支付采購學(xué)生雙肩書包的貨款。銷售部門開出增值稅專用發(fā)票上注明價款12000元，增值稅額2040元。購銷雙方應(yīng)如何辦理該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？所需準(zhǔn)備票據(jù)資料如下：業(yè)務(wù)委托書、銀行本票、手續(xù)費(fèi)收據(jù)、進(jìn)賬單，增值稅專用發(fā)票、收款收據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證、銀行存款日記賬、印章等。學(xué)習(xí)子情境引例

5上述業(yè)務(wù)引出的問題公司會計部門1.作為采購方，如何辦理銀行本票的申請業(yè)務(wù)和采購業(yè)務(wù)？2.作為銷售方，在接到對方交來的銀行匯票時應(yīng)如何辦理？？

6知識準(zhǔn)備1.銀行本票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照票面金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。2.銀行本票結(jié)算：銀行本票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種結(jié)算方式。一、基本概念

7知識準(zhǔn)備二、適用范圍使用主體使用地域結(jié)算形式單位單位個人個人同一票據(jù)交換區(qū)轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)

8知識準(zhǔn)備三、有關(guān)規(guī)定1一律記名2背書轉(zhuǎn)讓3提示付款期4兩套憑證5應(yīng)記載的事項(xiàng)業(yè)務(wù)委托書一式二聯(lián)銀行本票自出票日起兩個月在本票上注明收款人的名稱看下頁內(nèi)容

9有本票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章確定金額無條件支付

10職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)描述2010年6月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派采購員張朋去太原開開桌椅廠擬購進(jìn)學(xué)生桌椅100套,單價250元/套(不含稅)。按對方要求采用銀行本票辦理結(jié)算，商品采用提貨制，貨物已按規(guī)定發(fā)出，但未到達(dá)，企業(yè)如數(shù)將款支付。一、銀行本票付款業(yè)務(wù)辦理

11職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納開戶銀行經(jīng)辦提出申請?zhí)顚憳I(yè)務(wù)委托書審驗(yàn)資金賬戶出票傳遞銀行本票手續(xù)費(fèi)單據(jù)會計采購持票購貨銀行本票有關(guān)票據(jù)手續(xù)費(fèi)單據(jù)傳遞記賬憑證銀行存款日記賬登記123456678

12職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票，面額為30000元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務(wù)委托書；第一步

13職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作將填寫好的業(yè)務(wù)委托書送交銀行；第二步第三步銀行查證資金賬戶,經(jīng)銀行審查同意后按申請額出票；

14職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作表示轉(zhuǎn)賬

15職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作按銀行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)50元；第四步

16職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作會計張樂以銀行收取的手續(xù)費(fèi)單據(jù)和退回的銀行本票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核算；第五步

17職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

18職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第六步采購員張朋持本票采購，在辦妥有關(guān)手續(xù)后將銀行本票交給太原開開桌椅廠；第七步會計張樂根據(jù)采購業(yè)務(wù)所索取的增值稅專用發(fā)票，作采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；

19職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

20職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

21職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第八步收到開開轉(zhuǎn)賬支票一張，出納員王紅填寫進(jìn)賬單，收回多付款項(xiàng)，會計人員根據(jù)進(jìn)賬單第三聯(lián)，作相應(yīng)賬務(wù)處理；

22職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

23職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

24職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)描述2016年4月10日，楓葉教育培訓(xùn)學(xué)校向開戶銀行提交銀行本票委托書，申請簽發(fā)金額為15000元、收款人為久慶商貿(mào)有限公司的不定額銀行本票,用于支付采購學(xué)生雙肩書包的貨款。銷售部門開出增值稅專用發(fā)票上注明價款12000元，增值稅額2040元。二、銀行本票收款業(yè)務(wù)辦理

25職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作銷售經(jīng)辦出納會計傳遞傳遞銀行存款日記賬開：小票增值稅專用發(fā)票12344566辦理進(jìn)賬手續(xù)

26職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票，有關(guān)人員開出發(fā)票（省略）；第一步

27職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第二步銷售部門（增值稅發(fā)票此處省略），對購方提供的銀行本票進(jìn)行審核，金額為8000元；將審核后的銀行本票交給出納，王紅填寫進(jìn)賬單連同銀行本票一起向開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)；第三步會計張樂接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)和記賬聯(lián)（省略）作賬務(wù)處理；

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29職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

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33職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第四步出納員李紅開出一張轉(zhuǎn)賬支票，將多收款退還給平安公司；第五步會計張樂根據(jù)支票存根和對方收據(jù)作賬務(wù)處理；

34職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

35職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

36工作流程

37職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第六步出納員李紅根據(jù)收付款憑證登記銀行存款日記賬。

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