《國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)》課件學(xué)習(xí)情境八 審單和不符點(diǎn)處理.pptx

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國(guó)際結(jié)算學(xué)習(xí)情境八審核和不符點(diǎn)處理 學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握審單的原則、時(shí)間和要點(diǎn)2.熟悉UCP600條款和不符點(diǎn)單據(jù)的處理辦法 一、單據(jù)審核的原則單據(jù)審核可以分為縱審和橫審所謂“縱向?qū)徍恕?，是指信用證是各項(xiàng)單據(jù)的中心，信用證內(nèi)容必須是逐字逐句的閱讀，不能遺漏，做到“單據(jù)一致”。所謂“橫向?qū)徍恕?，是指發(fā)票是其他單據(jù)的中心，有關(guān)數(shù)字與描述必須一致，做到“單單一致”。二、審單合理時(shí)間開(kāi)證行、保兌行或其代理行都有各自的合理時(shí)間，即不得超過(guò)從其收到單據(jù)的次日起算7個(gè)銀行工作日來(lái)審核單據(jù)，以決定接受或拒絕單據(jù)并相應(yīng)地通知寄送單據(jù)的一方。 三、單據(jù)審核要點(diǎn)（一）匯票審核要點(diǎn)1.匯票金額2.匯票日期3.匯票當(dāng)事人4.在匯票上信用證規(guī)定的條款（二）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票須由信用證的受益人開(kāi)出。2.受票人一欄3.發(fā)票上對(duì)貨物的描述要和信用證的規(guī)定一致4.發(fā)票金額不超過(guò)信用證金額5.提交的發(fā)票份數(shù)應(yīng)正確6.發(fā)票的副署、簽證與證實(shí) 三、單據(jù)審核要點(diǎn)（三）提單審核要點(diǎn)1.必須是經(jīng)簽署的潔凈的已裝船的提單。2.提單抬頭和被通知人須符合信用證的規(guī)定，背書(shū)要正確。3.裝運(yùn)港、裝運(yùn)期、卸貨港與目的港必須按照信用證規(guī)定辦理。4.按照信用證規(guī)定的價(jià)格條件，注明“運(yùn)費(fèi)已付”、“運(yùn)費(fèi)已預(yù)付”、“運(yùn)費(fèi)托收”。5.裝運(yùn)貨物與發(fā)票規(guī)定一致。6.嘜頭、包裝數(shù)量與其他單據(jù)一致。7.提示的提單，必須是全套正本及相應(yīng)副本。 三、單據(jù)審核要點(diǎn)（四）保險(xiǎn)單據(jù)審核要點(diǎn)1.保險(xiǎn)金額首先必須服從信用證的規(guī)定；如單據(jù)表面上無(wú)法確定該金額時(shí)，可接受信用證以及商業(yè)發(fā)票金額中兩者較高的金額作為最低金額。2.保險(xiǎn)幣別與信用證幣別相同。3.投保險(xiǎn)別如規(guī)定所示。4.必須全程保險(xiǎn)。5.保險(xiǎn)日期。6.船名、裝運(yùn)港、目的港與提單上的描述一致。7.貨物名稱、件數(shù)、嘜頭與其他單據(jù)一致。8.保險(xiǎn)單須經(jīng)簽署。 三、單據(jù)審核要點(diǎn)（五）其他單據(jù)審核要點(diǎn)信用證項(xiàng)目的單據(jù)種類繁多，在審核其他單據(jù)時(shí)，如重量證書(shū)、裝箱單、商檢證書(shū)、船公司證明、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證、電抄、受益人證明等，應(yīng)掌握如下原則：首先，各種單據(jù)須嚴(yán)格按信用證規(guī)定的要求辦理，各項(xiàng)單據(jù)須有合格方簽署；其次，單據(jù)的細(xì)節(jié)內(nèi)容，須與其他單據(jù)一致。 四、單據(jù)的主要不符點(diǎn)（一）單據(jù)的共同不符點(diǎn)1.過(guò)效期（L/CExpired）2.過(guò)裝期（LateShipment）3.過(guò)交單期（LatePresentation）（二）匯票的主要不符點(diǎn)1.非由受益人出具。2.未經(jīng)簽署。3.未經(jīng)背書(shū)或背書(shū)不正確。4.未按信用證規(guī)定顯示“drawnunder”條款。5.金額與發(fā)票或信用證不符。6.金額大小寫(xiě)不一致。7.期限顯示不正確。8.發(fā)票號(hào)碼、信用證號(hào)碼等其他需要顯示的號(hào)碼不符。 四、單據(jù)的主要不符點(diǎn)（三）商業(yè)發(fā)票的主要不符點(diǎn)1.非由受益人出具。2.未經(jīng)簽署（若信用證規(guī)定要簽署）。3.抬頭不符，未出給信用證的申請(qǐng)人（信用證規(guī)定做成其他人抬頭除外）。4.貨物描述與信用證不一致，單價(jià)不符。5.超金額或短裝。6.嘜頭與信用證或海運(yùn)提單等其他單據(jù)不一致。7.未按信用證要求顯示特殊內(nèi)容，如須經(jīng)過(guò)使館認(rèn)證而未認(rèn)證，信用證要求顯示扣減或增加附屬費(fèi)用而發(fā)票未顯示。8.其他如開(kāi)證行名、裝運(yùn)港、目的港與信用證規(guī)定或其他單據(jù)不一致。 四、單據(jù)的主要不符點(diǎn)（四）海運(yùn)提單的主要不符點(diǎn)1.正本提單份數(shù)不符。2.抬頭（consignee）名稱不符。3.被通知人名稱不符。4.貨物描述與信用證規(guī)定或發(fā)票等其他單據(jù)不符。5.未顯示“OnBoard”。6.重量、體積與裝箱單等其他單據(jù)不一致。7.提交了不清潔提單。8.未經(jīng)背書(shū)或背書(shū)不正確。9.簽發(fā)人不符，未顯示承運(yùn)人（Carrier）或簽發(fā)人身份不明。 四、單據(jù)的主要不符點(diǎn)（五）保險(xiǎn)單據(jù)的主要不符點(diǎn)1.未提交全套正本保險(xiǎn)單據(jù)/證明。2.被保險(xiǎn)人不符。3.保險(xiǎn)標(biāo)的金額不符，幣種、大小寫(xiě)不符。4.保險(xiǎn)標(biāo)的物與發(fā)票等其他單據(jù)不符。5.保險(xiǎn)險(xiǎn)別不符。6.出單日遲于運(yùn)輸單據(jù)日期。7.償付地、幣種不符。8.未經(jīng)背書(shū)或背書(shū)不正確。9.其他如發(fā)票號(hào)碼、航運(yùn)路線與發(fā)票、提單不符。 五、不符單據(jù)的處理（一）出口項(xiàng)下不符單據(jù)的處理1.退受益人更改2.表題不符點(diǎn)出單3.電提不附點(diǎn)4.受益人擔(dān)保出單5.有證托收（二）進(jìn)口項(xiàng)下不符單據(jù)處理1.拒付2.放棄不符點(diǎn)，申請(qǐng)人付款贖單