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《國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度改革的探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。
1、國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度改革的探討近年來雖然我國的金融秩序已有很大的好轉(zhuǎn)但是國有商業(yè)銀行尚未完全走上現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營之路在目前轉(zhuǎn)軌過程中競爭日益激烈少數(shù)國有商業(yè)銀行仍有信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下貸款利息虛收、虛盈、實繳企業(yè)風險轉(zhuǎn)嫁給銀行成為金融風險經(jīng)營虧損、利潤下降甚至違規(guī)違法經(jīng)營、高風險經(jīng)營的趨向在這種狀況下原本已有不少漏洞的銀行內(nèi)控制度幾乎失去效能9 問題表現(xiàn)在很多方面諸如1、管理部門機構權限不清出現(xiàn)管理的真空地段；2、內(nèi)部約束不力規(guī)章制度不夠健全或執(zhí)行不力大量經(jīng)濟案件的出現(xiàn)說明管理存在很大的問題；3
2、、內(nèi)部稽核人員數(shù)量不足素質(zhì)偏低內(nèi)部審計有時流于形式查出來的問題也不一定得到應有的處理；4、財務核算上事前分析、預測和監(jiān)督少從這些問題可以看出我國金融秩序仍然是較脆弱的因為如果金融機構的內(nèi)部控制機制不夠健全隨時都可能出現(xiàn)新的違規(guī)因此在加強外部監(jiān)管的同時也必須督促內(nèi)部控制制度的建設健全的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行安全、有序運作的前提和基礎 那么在我國國有商業(yè)銀行目前的狀況下如何來建立能真正發(fā)揮作用的內(nèi)部控制制度呢筆者認為應該主要從以下兩個大方面出發(fā) 一、建立一套完善的內(nèi)部控制制度9 1、銀行內(nèi)部應
3、該設一套以明確責任相互制約分工協(xié)作為原則的嚴密有效的組織機制首先應嚴格崗位分工因事設崗因崗定人每位員工按各自工作的性質(zhì)、權限承擔相應的工作責任其次在自我檢查監(jiān)督自我控制保護的基礎上各職能部門之間上下級之間崗位之間設一套相互制約、相互監(jiān)督的牽制機制每項業(yè)務必須有兩個崗位參與記錄、核算和管理各崗位的員工要對自己所辦業(yè)務的合規(guī)性和真實性負責同時每項業(yè)務還應有一專門崗位對之全過程檢查以便及時糾正問題第三應注意組織機制的完整性和連貫性防止出現(xiàn)隨著管理人員級別的升高其所受內(nèi)部控制的約束力越小的情況出現(xiàn)加強從
4、總行到各級分行、支行的各級業(yè)務主管部門的自身監(jiān)管和對下級的監(jiān)督以有效防止銀行高層管理人員的舞弊行為第四在設置崗位的時候應注意度的把握不能脫離現(xiàn)實過于強調(diào)嚴密性和完整性應盡量簡化機構和人員簡化程序和手續(xù)從而提高工作效率和效益9 2、逐步完善財務會計制度會計部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門應首先保證各項會計數(shù)據(jù)的真實性和帳務處理的準確性通過完整的帳務體系發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)控各項業(yè)務操作其次應重視事前的財務分析和預測把風險控制在萌芽狀態(tài)之中當前國有商業(yè)銀行的測監(jiān)機制尚不完備事前、事中的預警、預報機制差因此應該建
5、立起定期業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風險監(jiān)測制度建立定期實物盤點、各種帳證帳表的對帳制度以及業(yè)務活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度第三建立起各級會計主管人員責任制會計機構要有充分的獨立性會計主管同時對主管行長和上級會計主管負責第四建立會計重要崗位離崗審計和崗位輪換制度要定期對重要崗位進行審計和輪換以便發(fā)現(xiàn)隱患及時解決第五制定電算化會計管理制度防范電算會計風險縮短聯(lián)行對帳時間以便及時發(fā)現(xiàn)聯(lián)行資金案件同時電腦管理系統(tǒng)的設計人員與操作人員及相關的業(yè)務管理人員應分開各行其事從而消除人為的隨意性而導致
6、的業(yè)務風險9 3、改革內(nèi)部稽核機制目前內(nèi)部稽核部門對監(jiān)督各項內(nèi)控制度的落實、防范和化解金融風險所起到的作用并不明顯普遍存在臨時性、特殊性和應付性稽核然而對內(nèi)控制度進行再監(jiān)督的內(nèi)部稽核制度是商業(yè)銀行內(nèi)控制度的核心也是確保各項內(nèi)控制度落實的關鍵因此改革內(nèi)部稽核機制已顯得日益重要可以采取以下措施首先為了保證內(nèi)部稽核部門的獨立性和權威性實行對總行法人負責的內(nèi)部稽核制度建立總行領導下的分支行稽核負責制賦予總稽核相應的職權直接對上一級稽核部門負責稽核經(jīng)費同被稽核單位相分離稽核人員與被稽核單位也不存在利益關
7、系如最近日本三和銀行計劃把世界各地分行的內(nèi)部稽核部門獨立出來直接接受總行稽核部的領導以加強總行對分行的監(jiān)管力度其次建立一支高素質(zhì)的稽核隊伍稽核人員應該具備四方面的素質(zhì)1）政治品質(zhì)好2）熟悉銀行業(yè)務3）有敬業(yè)精神4）廉潔自律可以通過一系列高待遇吸引德才兼?zhèn)溆幸欢ㄋ疁实娜藛T同時要實行嚴格的工作考核獎罰制度保證高水準的工作質(zhì)量第三完善稽核監(jiān)督功能稽核部門不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題還應及時將檢查評價的結(jié)果反饋給最高管理層對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行評審改進以增強內(nèi)控機制的有效性同時還應該由事后稽核為主向事前、事中、事后
8、全過程稽核轉(zhuǎn)變第四、在銀行內(nèi)部設立內(nèi)部審計機構總行審計機構對分行定期進行全面檢查不定期進行專項檢查同時銀行內(nèi)部還可以聘請外部會計師查帳這些檢查可以使總行及時準確的了解各分行的經(jīng)營情況并督促各級管理者穩(wěn)健經(jīng)營保證業(yè)務正常發(fā)展如美國的花旗銀行在全球各地設有若干審計中心分別負責各地的審計從而保證了內(nèi)部監(jiān)管機構的獨立性和權威性第五、審計工作的重點由合規(guī)性轉(zhuǎn)為風險防范審計主要包括銀行資產(chǎn)質(zhì)量的審查各業(yè)務部門工作內(nèi)容、工作程序、工作質(zhì)量的檢查銀行內(nèi)部控制制度及其實施情況的監(jiān)督風險管理體系和風險預測體系的評定
