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《關(guān)于集團(tuán)公司資金管理問題幾點(diǎn)思考》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、關(guān)于集團(tuán)公司資金管理問題幾點(diǎn)思考摘要:首先總結(jié)了當(dāng)前集團(tuán)公司資源管理的主要模式,并對(duì)集團(tuán)公司資金管理存在的問題進(jìn)行了歸納,針對(duì)問題提出了相應(yīng)的解決措施。關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;資金管理;問題分析隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,許多大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn),并日益成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要主體,其內(nèi)部資金管理問題也逐漸成為學(xué)術(shù)界和實(shí)踐研究的焦點(diǎn),加強(qiáng)資金集中管理也已成為多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理中存在的問題也愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資金管理的分散,各子(分)公司重指標(biāo)、輕監(jiān)管、弱化財(cái)
2、務(wù)管理,片面追求利潤(rùn)指標(biāo),造成資金閑置浪費(fèi)、周轉(zhuǎn)不暢,效率低下。企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象。所有這些問題的產(chǎn)生,都說明企業(yè)集團(tuán)缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的資金集中管理機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義不僅在于大幅度提高資金的使用效率,降低成本,而且,可以通過財(cái)務(wù)手段,使集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)、營(yíng)銷、采購、投資等各方面都得到有效的規(guī)范、控制。7資金集中管理,是國(guó)際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式,就是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金,充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體的資金優(yōu)勢(shì),提高資金使用效率,降低資金成本,
3、保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展的資金需要。一、集團(tuán)公司資金管理的主要模式1 高度集中模式該模式是資金管理模式最初采用的管理模式。高度集中主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)方面,如主要原材料采購等資金實(shí)行統(tǒng)一使用。這種模式主要是用于集團(tuán)內(nèi)部成員公司地理位置比較集中,各子公司之間關(guān)系密切,集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn),管理水平比較高的情況。另外,采取集權(quán)模式需要有暢通的信息渠道和有效的監(jiān)控手段,以保證集團(tuán)總部管理層反應(yīng)靈活,快速?zèng)Q策,降低管理成本,同時(shí)保證資金決策的準(zhǔn)確性。2 相對(duì)集中模式在該種模式下,集團(tuán)總部集中控制重大投資、對(duì)外融資及稅收籌劃,每個(gè)成
4、員企業(yè)都在集團(tuán)公司統(tǒng)一開戶,但資金使用權(quán)相對(duì)分散,即各成員企業(yè)對(duì)存放在集團(tuán)公司資金管理中心的流動(dòng)資產(chǎn)的使用完全負(fù)責(zé)。該模式主要適用于各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上有較大差異的特大型企業(yè)集團(tuán)。3 松散型模式7在該模式下,不要求集團(tuán)成員企業(yè)把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入集團(tuán)公司的資金管理中心,而是采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法,僅在資金管理中心開立結(jié)算賬戶,存放結(jié)算準(zhǔn)備金,以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利進(jìn)行。由于在這種模式下成員企業(yè)的流動(dòng)資金管理有更大的自由度,因此,當(dāng)成員企業(yè)需要在內(nèi)部貸款時(shí),可采取不同于將資金全部集中在資金管理中心的成員企業(yè)的利率來計(jì)算
5、利息。二、集團(tuán)公司資金管理存在的問題1 信息失真,難為科學(xué)決策提供依據(jù)企業(yè)集團(tuán)管理的根本是信息管理,企業(yè)集團(tuán)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)集團(tuán)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。企業(yè)集團(tuán)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,更嚴(yán)重的是企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。信息不真實(shí)不但直接影響企業(yè)集團(tuán)的科學(xué)決策,也影響政府宏觀管理效果。2 資金散亂,使用效率低7很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi),由于對(duì)成員單位資金缺乏
6、有效的監(jiān)控和管理,各單位資金流轉(zhuǎn)自行其是,集團(tuán)整體資金運(yùn)用散亂無序,并由此導(dǎo)致集團(tuán)總體資金成本高、使用效率低。各成員單位從自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā),忽視集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略和資本需要,一方面會(huì)使集團(tuán)整體發(fā)展資金不足,另一方面由于自身投資項(xiàng)目缺乏合理規(guī)劃,投資失誤多,很多項(xiàng)目長(zhǎng)期見不到回報(bào),投資資金沉淀嚴(yán)重。在缺乏有效監(jiān)控管理的情況下,很多成員企業(yè)庫存占用比例過高,應(yīng)收款居高不下,流動(dòng)資金占用大,周轉(zhuǎn)緩慢。3 管理失控,資金風(fēng)險(xiǎn)大在集團(tuán)總部監(jiān)管不力的情況下,高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的成員單位財(cái)務(wù)信息,總部不能有效監(jiān)督和控制成員單位資金收付,很容易造
7、成集團(tuán)整體資金失控,帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成員企業(yè)不按制度規(guī)定的亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支都是管理失控的結(jié)果。由于管理失控,各分公司財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重并進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)走向滅亡。4 資金管理不善,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)由于資金管理不善,很多企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)發(fā)展得不到可靠資金保證,拆東墻補(bǔ)西墻的結(jié)果只能是更加捉襟見肘。一方面資金成本的加大嚴(yán)重影響企業(yè)效益,另一方面資金的緊張更加影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的主要措施1 統(tǒng)一資金集中管理模式統(tǒng)一的資金集中管理是以財(cái)務(wù)管理為載體的集中式資金管理模式,是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司
8、自主管理的結(jié)合、資金有7效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合。這種資金管理模式可以“四個(gè)統(tǒng)一”來描述,即:(1)統(tǒng)一銀行開戶管理,確保貨幣