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《國際稅收論文-中國電子商務稅收征管征管研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、成績《稅收理論與政策研究》期末課程論文（2015-2016學年下學期）論文題目：中國電子商務稅收征管征管研究任課教師：李建英教授班 級：2015級學術型碩士研究生專業(yè)：國際貿易學學 號：姓 名：鄧博野 日期：2016年7月15日摘要隨著經(jīng)濟全球化進程加快，網(wǎng)上交易市場已成為各方角逐的焦點。電子商務作為一種全新商品經(jīng)營和交易方式，代表著未來貿易方式的發(fā)展方向,不僅會改變現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營模式,勢必也會對經(jīng)濟全球化及社會經(jīng)濟結構轉變產生極為深遠的影響。本文首先介紹了我國電子商務概述及發(fā)展現(xiàn)狀，提出了電子
2、商務特征和對其征稅的理論依據(jù)。以此為基礎進一步引出C2C電子商務稅收征管面臨的眾多問題以及對傳統(tǒng)稅收征管帶來的挑戰(zhàn)。提出在不違背稅法公平原則、效率原則，不開征新稅種，維持現(xiàn)行稅法體系前提下，以我國現(xiàn)行稅法體系、征管制度為理論支撐，以中國電子商務中心提供的電子商務市場統(tǒng)計資料作為數(shù)據(jù)支撐。稅務部門要根據(jù)C2C電子商務交易虛擬化、無紙化、個人化、國際化、貨幣支付電子化的特點，對現(xiàn)行稅收征管方式不適合的地方做特別修訂。稅務部門也要提高自身信息化、現(xiàn)代化、專業(yè)化水平，建立一支專門研究C2C電子商務稅收征
3、管隊伍，自行研發(fā)電子商務征稅軟件和電子發(fā)票自動繳稅系統(tǒng)，以適應對C2C電子商務稅收征管要求。關鍵詞：電子商務，稅收征管，增值稅，電子發(fā)票目錄1.我國C2C電子商務發(fā)展概況………………………………………………32.C2C電子商務對稅收實體法的影響…………………………………………32.1.C2C電子商務對增值稅的影響……………………………………………42.2.C2C電子商務對消費稅的影響……………………………………………2.3.C2C電子商務對關稅的影響………………………………………………62.4.
4、C2C電子商務對營業(yè)稅的影響……………………………………………62.5.C2C電子商務對個人所得稅的影響………………………………………..63.完善我國C2C電子商務稅收征管的對策……………………………………73.1.對相關稅收實體法特別修訂………………………………………………73.1.1.對增值稅法的特別修訂………………………………………………………73.1.2.對所得稅法的特別修訂………………………………………………………83.1.3.對關稅法的特別修訂…………………………………………………
5、………83.1.4.對關稅法的特別修訂…………………………………………………………83.2.完善C2C電子商務稅務登記制度，強化監(jiān)管………………………………93.3.建立有效的電子商務稅務稽查機制……………………………………………93.4.加強稅收征管信息化建設…………………………………………………103.4.1.啟用電子發(fā)票………………………………………………………………103.4.2.建立信用評級系統(tǒng)…………………………………………………………..113.4.3.強化稅務隊伍信息化建設………
6、………………………………………113.5.C2C電子商務稅收征管模式構建…………………………………………114.結論………………………………12……………………………………………121.1.我國C2C電子商務發(fā)展概況在2013年資本投資減少、經(jīng)濟發(fā)展降速的背景下，C2C電子商務行業(yè)呈現(xiàn)出波瀾起伏情形。各C2C電子商務網(wǎng)站依舊加大市場營銷和廣告宣傳力度，降價促銷和造節(jié)依然熱度不減。在C2C電子商務巨頭高歌猛進，新來者躊躇滿志之時，也有一些C2C電子商務網(wǎng)站黯然退出。在這個風險與機遇并存的時代，C2
7、C電子商務網(wǎng)站朝著專業(yè)化、規(guī)?；较虬l(fā)展。中國電子商務研究中心監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，在2013年我國電子商務交易規(guī)模達到10.5萬億，比2012年增長近34%，預計在2014年將會達到13.4萬億。電子商務已成為我國經(jīng)濟發(fā)展新引擎，利用好這枚新引擎對促使我國轉變經(jīng)濟增長方式、產業(yè)結構升級、擴大內需、促進消費將起到重要作用。2.C2C電子商務對稅收實體法的影響C2C電子商務經(jīng)營者對商品或服務交易會涉及到流轉稅和所得稅，各稅種之間并不是孤立存在，各稅種在計算納稅時會有聯(lián)系，各稅種在征管方面也會有交叉。以淘寶
8、網(wǎng)為例，淘寶網(wǎng)經(jīng)營者以個人為主，是典型的C2C電子商務網(wǎng)站。這些網(wǎng)店經(jīng)營者沒有實體店鋪，不存在營業(yè)執(zhí)照，也不需要到稅務機關稅務登記，營業(yè)賬簿設置也很不規(guī)范，僅僅簡單的將個人身份證照片上傳并綁定其銀行卡號，就可以順利進行網(wǎng)上交易?？此坪唵慰旖莸牧鞒?，背后卻存在著許多問題。網(wǎng)店經(jīng)營者進行商品或服務交易，會涉及到增值稅、消費稅、營業(yè)稅，如果應客戶需求簽訂電子銷售合同，還會涉及到印花稅，網(wǎng)店經(jīng)營者個人所得還會涉及到所得稅。稅收征管是一項復雜多環(huán)節(jié)工作，下面簡要分析一下C2C電子商務涉及到的主要稅種并對其
