山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算辦法（試行）

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1、山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算辦法（試行）第一章?總?則一、為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱“基金”）的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《社會保險基金會計制度》、《山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)管理暫行辦法》等，結(jié)合我省實際，制定本辦法。二、本辦法適用于山東省新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的基金。三、基金的會計核算應(yīng)當(dāng)正確劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。四、基金的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)

2、為依據(jù)，如實地記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情況。五、基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬方法采用借貸記賬法。六、基金的會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，會計指標應(yīng)當(dāng)口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的原因、變更的情況以及對收支情況和財務(wù)狀況的影響在財務(wù)會計報告中予以說明。七、基金的會計核算，應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，編制會計報表。經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)實際情況對明細科目作必要的補充。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實現(xiàn)會計電算化。各經(jīng)辦機構(gòu)不得隨意改變或打亂重編。經(jīng)辦機構(gòu)在編制會計憑證、登記賬

3、簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號；不應(yīng)只填列會計科目的編號，不填列會計科目名稱。八、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制和提供真實、合法和公允的基金財務(wù)會計報告?；鹭攧?wù)會計報告由會計報表、會計報表附注及基金收支情況分析說明書組成。經(jīng)辦機構(gòu)對外提供基金財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表的種類和格式以及編制說明等，由本辦法規(guī)定。經(jīng)辦機構(gòu)對基金進行內(nèi)部管理所需的會計報表由經(jīng)辦機構(gòu)自行規(guī)定。經(jīng)辦機構(gòu)對外提供的基金會計報表包括主表和附表。主表包括資產(chǎn)負債表和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表的附表包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入

4、明細表和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細表。經(jīng)辦機構(gòu)編制的基金財務(wù)會計報告必須做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、報送及時，并應(yīng)按月、按季、按年報送同級財政、衛(wèi)生等管理部門，定期報送管理委員會和監(jiān)督委員會。月份會計報表應(yīng)于月份終了后5日內(nèi)報出；季度會計報表應(yīng)于季度終了后10日內(nèi)報出；年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報出。對外報出的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明經(jīng)辦機構(gòu)的名稱、地址、基金名稱、報表所屬年度、季度、月份、報送日期等，由經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人和會計主管人員簽名并蓋章。九、基金的會計核算，以人民幣“元”為

5、金額單位，“元”以下記至“分”。十、經(jīng)辦機構(gòu)中會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的設(shè)立、會計檔案的管理等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十一、本辦法由省財政廳負責(zé)解釋和修訂。十二、本辦法自發(fā)布之日起試行。第二章會計科目一、會計科目表順序號編號會計科目名稱（一）資產(chǎn)類1101現(xiàn)金2103支出戶存款3104財政專戶存款4111暫付款5121對外投資（二）負債類6201臨時借款7211

6、暫收款（三）基金類8301農(nóng)村合作醫(yī)療基金（四）收入類9401參合農(nóng)民交費收入10402集體扶持收入11403政府資助收入12407利息收入13409其他收入（五）支出類14501住院支出15502門診支出16509其他支出二、會計科目使用說明101?現(xiàn)金一、本科目核算基金的庫存現(xiàn)金。二、從支出戶提取現(xiàn)金時，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目；支出現(xiàn)金時，借記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”、“暫付款”等科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)

7、、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映基金的庫存現(xiàn)金。103?支出戶存款一、本科目核算基金存入支出戶的款項。二、支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。其核算內(nèi)容如下：1、接收財政專戶撥入的基金時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。2、收到支出戶的利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目；劃撥支出戶利息收入到財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。3、支付基金支出款項時，借記“住院支出”、“門診支出”、“其他支出”科目，貸記本科目。4、向委托結(jié)報的

8、機構(gòu)預(yù)付款項或撥付定額備用金時，借記“暫付款”科目，貸記本科目。三、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置“支出戶存款