夯實(shí)信用社內(nèi)控制度

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1、夯實(shí)信用社內(nèi)控制度內(nèi)控制度是信用社為保證其資產(chǎn)的完整性、完成既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總稱。欲使農(nóng)信社不斷發(fā)展壯大，須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更有效地加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展?！　⌒庞蒙鐑?nèi)控制度現(xiàn)狀近兩年，省一級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社相繼成立。隨著改革試點(diǎn)全面推開，新的管理體制框架基本確定，監(jiān)督管理責(zé)任初步落實(shí)，法人治理機(jī)構(gòu)逐步完善，“自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的體制正在形成，產(chǎn)權(quán)制度的改革，經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換

2、等各方面都取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展?！　〔贿^(guò)，在農(nóng)信社服務(wù)“三農(nóng)”力度進(jìn)一步增強(qiáng)，盈利能力逐步提高的同時(shí)，內(nèi)控管理存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷亦時(shí)有暴露?！　‖F(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度不健全表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在監(jiān)控盲區(qū)，內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步。在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，仍延用傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)營(yíng)管理方式，未及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度。相對(duì)滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實(shí)施細(xì)則致使制度流于形式。　　對(duì)內(nèi)控理解的偏差大有些信用社把內(nèi)控理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，

3、認(rèn)為做了整章建制方面的工作就等于建立內(nèi)控制度。由于現(xiàn)階段正處農(nóng)信社改革關(guān)鍵期，少數(shù)干部職工對(duì)金融規(guī)范、內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足，很難正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系，使內(nèi)控制度長(zhǎng)期處于虛設(shè)狀態(tài)，造成違規(guī)違章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?！　⌒庞蒙鐑?nèi)控體系薄弱時(shí)下，信用社內(nèi)部控制體系表現(xiàn)為：其一，信用社制定的制約監(jiān)督規(guī)定對(duì)象多為操作人員，而對(duì)高級(jí)管理人員缺乏有效監(jiān)督，特別是各縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)都實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，而個(gè)別理事長(zhǎng)只行使權(quán)利，不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)脫節(jié)。其二，內(nèi)控牽制乏力。一些現(xiàn)行的部門與部門間不夠銜接，缺乏相互協(xié)調(diào)合作精神。其三，缺乏獎(jiǎng)懲制度。部分信用社對(duì)

4、違紀(jì)人員沒(méi)有明晰的處罰條款，更無(wú)相應(yīng)執(zhí)行主體。同樣，有章不循、違章操作，制度不落實(shí)，及稽核體制不順，稽核隊(duì)伍良莠不齊，也是內(nèi)控制度中的隱患?！　《嗯e措提高“免疫力”有效的內(nèi)控制度是信用社提高管理水平和效率的重要手段。而信用社內(nèi)控制度的核心就是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)?！　〗⒑侠淼慕M織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度要對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行查遺補(bǔ)缺、充實(shí)完善。制定明確的農(nóng)信社政策目標(biāo)；建立合理的組織架構(gòu)，并建立公正、公開的獎(jiǎng)罰制度；維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。明確每個(gè)部門的業(yè)務(wù)范圍、部門之間的關(guān)系，并結(jié)合信用社實(shí)際，明確

5、各崗位員工在業(yè)務(wù)中的責(zé)權(quán)劃分及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；建立暢通的報(bào)告渠道；制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；建立會(huì)議記錄、重要文件、憑證、報(bào)告的保存制度；制定各重要決策事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的操作程序?！　〖訌?qiáng)會(huì)計(jì)管理和審慎財(cái)務(wù)制度各基層信用社應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，切實(shí)做好內(nèi)部審核和事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)工作。建立統(tǒng)一周密的會(huì)計(jì)監(jiān)控體系、指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)操作規(guī)程和獎(jiǎng)懲辦法，使會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)規(guī)范化原則和授權(quán)分責(zé)原則得以落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制約能力?！　?qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)法制觀念應(yīng)

6、充分認(rèn)識(shí)建立健全制約機(jī)構(gòu)的必要性和制訂確實(shí)可行管理辦法的迫切性，使基層社做到有章可循，有制可依。按照人行公布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求和有關(guān)加強(qiáng)金融監(jiān)管及信用社須實(shí)行規(guī)范化管理等文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)匦庞蒙鐚?shí)際，制定相關(guān)管理規(guī)定，使改革期間的信用社形成一套責(zé)權(quán)分明、平穩(wěn)制約、規(guī)章健全、運(yùn)行有序、科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和職工經(jīng)營(yíng)行為處于慎密的內(nèi)控制約和監(jiān)控之下，從而減少違規(guī)違章現(xiàn)象?！　〗⑿碌幕梭w制要建立嚴(yán)格的管理、考核、獎(jiǎng)懲稽核制度，規(guī)范稽核行為，制定稽核人員崗位責(zé)任制，并把內(nèi)審成

7、本和質(zhì)量與績(jī)效掛鉤。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)從改革內(nèi)審機(jī)制入手，體制上建立以省級(jí)聯(lián)社或市辦垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機(jī)制，實(shí)行人員、費(fèi)用、單獨(dú)核算，以提高內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性；其次從內(nèi)部管理入手，加快電子建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能；第三，著眼于提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)，建立一支復(fù)合型內(nèi)審隊(duì)伍，以適應(yīng)農(nóng)信社的加速發(fā)展，提高農(nóng)信社內(nèi)控監(jiān)控能力?！　?shí)行問(wèn)責(zé)制對(duì)安全管理的目標(biāo)和責(zé)任進(jìn)行科學(xué)分解并落實(shí)到位，提高處罰力度和加強(qiáng)連帶責(zé)任的追究制和問(wèn)責(zé)制。加強(qiáng)責(zé)任追究力度，提高內(nèi)控制度執(zhí)行到位率（嚴(yán)懲內(nèi)控制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象

8、）；要落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任（劃清責(zé)任，嚴(yán)肅處理責(zé)任人）；要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督人員的責(zé)任追究力度（從嚴(yán)處理監(jiān)督人員的瀆職行為），使內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性進(jìn)一步加強(qiáng)，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。