淺談鐵路工務段貨幣資金管理

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1、淺談鐵路工務段貨幣資金管理貨幣資金，猶如企業(yè)的血脈，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，管好、用活貨幣資金，就等于管理控制了企業(yè)的生存線?！　∫弧⒇泿刨Y金管理存在的問題　　(一)財會人員業(yè)務素質(zhì)不高　　會計專業(yè)知識每年都在更新變化，會計是做到老，學到老的行業(yè)，而我段有少數(shù)會計“半路出家”，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計專業(yè)學習，平時又不注意學習積累，工作上不進則退，業(yè)務素質(zhì)低下。　　(二)業(yè)務預算與財務預算“兩張皮”　　鐵路目前實行“收支兩條線”管理模式。我段的資金是由集團公司嚴格按照集團公司審批同意下達的財務收支、大修項目、更新改造等預算撥付，但由于業(yè)務預算與財務預算

2、被截然分離開來，形為“兩張皮”現(xiàn)象，我們經(jīng)常是干了活卻得不到資金撥付，2007年，我段按照集團公司要求進行了設備整治大會戰(zhàn)，無財務預算、超財務預算支出近2個億，形成了巨大的資金缺口，影響了安全生產(chǎn)的順利進行?！　?三)支付審批制度不嚴謹　　資金支付審批主觀隨意性大，使一些不合理、不合法的費用得到支付。同一筆經(jīng)濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結(jié)果。領導權(quán)過于集中，弱化了其他人員的審核，會計監(jiān)督?jīng)]能在實際工作中得到體現(xiàn)?！　?四)超范圍使用現(xiàn)金　　沒有嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》中規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，除了差旅費和個人借支等外，超過一千元的零星支出用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見；個人借支款金額很大，而且長年掛帳

3、，沒有及時清理，公款私占?！　《⒓訌娯泿刨Y金管理的對策　　(一)加強會計人才培養(yǎng)　　一是積極送財務人員參加各種培訓。包括計算機知識的學習、會計繼續(xù)教育、各種學歷學習。二是鼓勵財務人員參加各種考試。如，會計從業(yè)資格考試、職稱考試、各類執(zhí)業(yè)資格考試。三是開展各種學習和交流。對《鐵路會計基礎工作規(guī)范規(guī)范及相關(guān)法規(guī)》、《鐵路運輸企業(yè)會計制度》等規(guī)章制度、文件電報、職業(yè)道德、政治素養(yǎng)等進行全面的學習和交流。四是加強對審計工作底稿的學習。每次審計結(jié)束，我們組織財務人員認真學習審計工作底稿，針對存在的不足，進行認真整改，使財務人員在學習中共同進步，以培養(yǎng)一支進取創(chuàng)新、素質(zhì)較高的財會隊伍?！　?二)解決業(yè)務

4、預算與財務預算“兩張皮”　　設立專門的全面預算管理機構(gòu)，為全面預算管理提供堅實的組織保障，當財務預算與業(yè)務預算出現(xiàn)“兩張皮”時,能夠及時進行協(xié)調(diào)和仲裁，及時修訂財務預算，減少財務預算管理出現(xiàn)的漏洞。　　要根據(jù)各自的業(yè)務特點和管理要求，從生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)加強各項基礎管理工作，實現(xiàn)基礎信息共享，為財務預算和業(yè)務預算“兩張皮”的融合構(gòu)建平臺?！　〔捎每茖W的預算編制原則和方法。編制預算要堅持保障重點、兼顧一般的原則，要將有限的資金配置到最需要的項目上，要注意“好鋼用在刀刃上”,保證重點項目資金的高效配置和使用,避免資金浪費?！　【幹瓶茖W合理的財務預算。財務部門與業(yè)務部門要充分溝通，了解變化情況，確保預算

5、編制質(zhì)量。預算編制人員要了解編制業(yè)務預算的流程，掌握業(yè)務預算編制的準確度，提高財務預算編制的科學性，使編制的財務預算切合實際，具有可操作性。　　制定具有權(quán)威性的全面預算管理制度，杜絕領導干部開口子、批條子等凌駕于管理制度之上的行為，嚴肅預算管理的執(zhí)行，保證全面預算管理機制的有效運行?！　〗⑼暾目己梭w系。明確考核部門職責，規(guī)范考核標準，規(guī)定考核內(nèi)容，增強考核工作的權(quán)威性，提高職工對預算考核的熱情，使其有章可依，有章必依，徹底解決財務預算與業(yè)務預算“兩張皮”問題。　　(三)健全內(nèi)部控制制度　　按照集團公司關(guān)于資金管理的有關(guān)要求，明確權(quán)責，組織相關(guān)人員健全規(guī)范了工程管理與結(jié)算、材料采購、施工現(xiàn)場

6、路料管理、廢舊物資回收、養(yǎng)路機具設備管理與維修、汽車、軌道車管理、水電費管理、分配考核制度、預算控制、增收節(jié)支、債權(quán)清理等方面的一系列相關(guān)財務制度，以制度促建設，通過扎實有效的實施，取得了一定的效果。　　根據(jù)《廣鐵（集團）公司大額資金動態(tài)監(jiān)督報告管理辦法》（廣鐵財函〔2005〕16號）等有關(guān)規(guī)定，建立大額資金支付聯(lián)簽制度。轉(zhuǎn)賬支付大額資金規(guī)定金額為每筆15萬元及以上的資金。凡大額資金支付必須先由經(jīng)辦部門填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》，經(jīng)財務負責人、總會計師、段長共同簽字同意，財務部門才能辦理支付。大額資金支付必須由本單位財會人員直接辦理，禁止將大額資金支付票據(jù)委托他人辦理?！　∶咳諑齑娆F(xiàn)金不能超過

7、按銀行核定的庫存限額，超儲應及時送存銀行，特殊原因不及時送存銀行，須派人24小時值班。不準“坐支”現(xiàn)金，不準“白條”或借據(jù)抵現(xiàn)。除差旅費、借支款、喪葬費及零星購料等可用現(xiàn)金支付外，其他一律不得用現(xiàn)金支付?！　【唧w規(guī)定資金支付審批權(quán)限，審批手續(xù)不全，嚴禁支付資金?！　」こ炭睢⒘峡钪Ц队山?jīng)辦人員填寫《大額資金使用聯(lián)簽表》由財務負責人、總會計師、段長審核批準后，交給出納人員支付；工資、勞務用工費用由財務