費用開支審批管理規(guī)定

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1、鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊—費用子冊制度名稱費用開支審批管理規(guī)定文件編號鵬潤—財－費用001肆肄莀袇螆艿莆袆羈芁膂蒁袁膇膁薃肇肅費用開支審批管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤－財－費用001撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級：□機密■一般合計頁數(shù)：31頁正文頁數(shù)：23頁附件個數(shù)：8個制度正文目錄：目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項217、附件22總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：為進一步規(guī)范公司費用管理工作

2、，指導(dǎo)、監(jiān)督費用開支，為公司各級單位提供費用控制依據(jù)，特制訂本規(guī)定。生效日期2004年4月1日頁次22/23附件數(shù)8個鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊—費用子冊制度名稱費用開支審批管理規(guī)定文件編號鵬潤—財－費用0012.范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用于國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。2.2發(fā)布范圍：國美電器總部各中心、各部門及下屬各級公司。3.名詞解釋：3.1費用：企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導(dǎo)致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費用最終會減少企業(yè)的

3、所有者權(quán)益。3.2固定費用：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出不隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如人員工資、折舊等費用支出。3.3變動費用：是費用開支在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如促銷費、一線獎金等費用支出。4．職責(zé)：4.1總部費用主管負責(zé)公司日常費用開支的指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報工作，完善公司費用制度及費用預(yù)算的組織、跟蹤、分析和通報工作。4.2分部費用會計負責(zé)分部日常費用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督、分析及上報工作，分部費用預(yù)算的組織、跟進、上報工作。4.3分部財務(wù)經(jīng)理負責(zé)按授權(quán)分部費用預(yù)算、費用開支的審核、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。4.4分部總經(jīng)理負責(zé)按授權(quán)對分部費用預(yù)算、費用開

4、支的審批工作。5．作業(yè)內(nèi)容：5.1費用控制的原則A計劃管理：公司的所有費用開支（本文所指費用開支包括直接形成費用的開支以及先形成資產(chǎn)，然后以攤銷、折舊等形式形成費用的各類資本性支出，主要是現(xiàn)金流部分，下同）一律納入計劃管理，計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。B總額或總費用率控制生效日期2004年4月1日頁次22/23附件數(shù)8個鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊—費用子冊制度名稱費用開支審批管理規(guī)定文件編號鵬潤—財－費用001：總部將核定后各分部的費用開支總額或總費用率以及各費用項目的開支總額下發(fā)。各分部根據(jù)總額按

5、月、按項目、按單位進行分解使用。使用時，當月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當月不準預(yù)支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。C專戶管理：各分部設(shè)立專門的費用帳戶對各項費用開支進行管理。各分部所有的費用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。D專人管理、分級監(jiān)控：總部設(shè)立費用主管，分部設(shè)立費用會計實行專人管理、分級監(jiān)控。費用會計負責(zé)報表的報送、日常的費用監(jiān)控以及月末的費用分析等工作。對于計劃外、超計劃且未經(jīng)總部授權(quán)人員審批的費用開支，費用會計必須拒絕簽字支付，任何人不得干涉；對于違反規(guī)定，亂支亂用的，費用會計必須逐級反映，

6、直至解決為止?？偛抠M用主管對各級費用會計進行監(jiān)督、指導(dǎo)，并對各分部費用開支情況實行監(jiān)控，及時匯報各分部、各費用項目的使用情況。E授權(quán)管理：總部及各分部的費用開支，在計劃管理、總額控制的前提下，實行授權(quán)管理的規(guī)定。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。5.2日常費用的控制5.2.1費用帳戶的日常管理A各分部所有的費用開支必須從且只能從費用專戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其它任何支出。B各分部所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的分部經(jīng)

7、與銀行協(xié)商可隨時提取現(xiàn)金亦可將其做為費用專戶。C各分部用于費用開支的備用金應(yīng)按照費用計劃根據(jù)日常開支需要隨時在費用帳戶中提取，嚴禁將門店現(xiàn)金銷售收入坐支用于費用支出，如遇特殊情況，需報總部財務(wù)中心審批。5.2.2費用帳戶資金的日常撥付A費用帳戶資金的撥付，實行“按月總額控制，按周分次撥付”的原則。B各分部的資本性開支應(yīng)單獨提前申請，經(jīng)總部相關(guān)人員按授權(quán)批準并交總部財務(wù)中心總經(jīng)理審批簽字后一份交費用主管留檔，一份交分部財務(wù)部，作為劃撥