錦州某科技公司《企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》樣本(doc 10頁)

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1、企業(yè)經(jīng)營（財(cái)務(wù)）分析報(bào)告企業(yè)名稱：錦州**科技有限公司（樣本）一、05年企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)名稱：錦州**科技有限公司（單位：萬元）項(xiàng)目2005年12月31日2004年12月31日應(yīng)收賬款凈額30,32928,179產(chǎn)成品金額11,06414,866流動(dòng)資產(chǎn)平均余額330,970269,021固定資產(chǎn)凈值平均余額138,616132,882資產(chǎn)總計(jì)1,226,3701,255,533負(fù)債合計(jì)98,589140,980股東權(quán)益1,127,7811,114,553產(chǎn)品銷售收入145,764211,175產(chǎn)品銷售成本110,051137,005產(chǎn)品銷售費(fèi)用5,8519,557產(chǎn)品銷售稅金及附加6

2、431,246管理費(fèi)用20,690453,352財(cái)務(wù)費(fèi)用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤(rùn)總額71,3781,760,906應(yīng)交增值稅8,40216,045本月出口額1,354625本年度累計(jì)出口額10,1305,128全部從業(yè)人員平均人數(shù)3,3373,543人均銷售額43.6859.60主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：指標(biāo)2005年12月31日2004年12月31日償債能力資產(chǎn)負(fù)債率(%)8.04%11.23%流動(dòng)資產(chǎn)比率26.99%21.43%營運(yùn)能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.440.78應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4.817.49盈利能力資產(chǎn)利潤(rùn)率(%)5.82%14.03%銷售利潤(rùn)率(%)48.

3、97%83.39%成長(zhǎng)能力銷售增長(zhǎng)率(%)-30.97%利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)-59.47%二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析一、企業(yè)銷售收入及利潤(rùn)變化趨勢(shì)從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤(rùn)額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤(rùn)額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。企業(yè)利潤(rùn)下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價(jià)格的上漲、銷售價(jià)格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。企業(yè)在整體利潤(rùn)空間下降的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制好銷售成本和費(fèi)用，才能盡可以減少利潤(rùn)空間減小所帶來的負(fù)面影響。二、企業(yè)盈利

4、能力分析因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的影響，＊＊企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。＊＊公司通過對(duì)銷售費(fèi)用的嚴(yán)格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度略小。預(yù)計(jì)，受大環(huán)境影響，＊＊企業(yè)未來的幾個(gè)月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤(rùn)難有較大改觀。三、企業(yè)運(yùn)營能力分析從上圖可見，**企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年略有下降，表明該企業(yè)資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷售上，未能達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)的目的。而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大幅下降，表明企業(yè)應(yīng)收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營帶來

5、較大的風(fēng)險(xiǎn)，也使整體企業(yè)運(yùn)營大幅下降。四、企業(yè)成長(zhǎng)性分析從上圖可見，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)及利潤(rùn)增長(zhǎng)情況均不樂觀，企業(yè)的銷售額和利潤(rùn)較去年同期均有所下降，即增長(zhǎng)率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤(rùn)額僅為04年的0.53，下滑幅度巨大。以上數(shù)據(jù)及圖表表明，受整個(gè)行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長(zhǎng)狀況較差，收入和利潤(rùn)均呈現(xiàn)下滑態(tài)勢(shì)。五、企業(yè)償債能力變化分析從上圖可見，企業(yè)的負(fù)債率略有下滑，且負(fù)債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平（約60%）。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。05年企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比率略有上升，即企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提高，而從企業(yè)銷售額增長(zhǎng)緩慢的情況來看，可分析出企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)

6、并未最大化地投入到企業(yè)的運(yùn)營中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想?？傊?，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)極低，但企業(yè)的資金運(yùn)用效率也較差。六、企業(yè)成本費(fèi)用分析從上圖可見。**企業(yè)8月份的銷售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷售收入增幅緩慢的狀況下，通過壓縮銷售費(fèi)用，嚴(yán)控成本的方式，降低了成本的支出。但近兩個(gè)月，企業(yè)的管理費(fèi)用去比去年同期有較大上升。表明近兩個(gè)月，人員開銷及企業(yè)運(yùn)營方面的支出較大，該項(xiàng)目支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節(jié)省下來的資金。七、企業(yè)經(jīng)營狀況綜合分析從上圖可看到，企業(yè)的幾個(gè)主要盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、銷售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)較04年均有所下降。表明企業(yè)的

7、整體盈利狀況較04年有所下滑。而企業(yè)的幾個(gè)償債方面的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)資產(chǎn)比率卻較04年有所改善，表明企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)較小。但企業(yè)在銷售下滑的情況下卻出現(xiàn)資金的充裕，表明企業(yè)的整體資金運(yùn)用狀況較差，企業(yè)的未來成長(zhǎng)性不令人樂觀。