新加坡金管局風(fēng)險管理做法指引

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1、新加坡金管局風(fēng)險管理做法指引-->編者按：2006年2月，新加坡金融管理局發(fā)布了風(fēng)險管理做法指引修訂稿。指引中的內(nèi)部控制文件，旨在通過提供穩(wěn)健和審慎的內(nèi)控措施，以供金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身的風(fēng)險和業(yè)務(wù)狀況加以采用。內(nèi)部控制文件分為兩部分，第一部分為內(nèi)控環(huán)境，概述了內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵性要素；第二部分是關(guān)于金融機(jī)構(gòu)在特定領(lǐng)域或從事特定經(jīng)營活動時的具體內(nèi)控措施。內(nèi)控指引還附錄了內(nèi)部控制良好做法對照表。上海銀監(jiān)局翻譯了該文件，現(xiàn)予編發(fā)，供參閱?！⌒录悠陆鸸芫诛L(fēng)險管理做法指引——內(nèi)部控制1引言　　1.1概述　　1.1.1有

2、效的內(nèi)部控制體系是安全穩(wěn)健地管理金融機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。有效的內(nèi)部控制有助于金融機(jī)構(gòu)保護(hù)和增加股東價值，降低未預(yù)期損失和聲譽(yù)受損的可能性?！?.1.2內(nèi)部控制措施是指由董事會和高級管理層為金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營的安全性、有效性和效益性，為財(cái)務(wù)和管理報告的可靠性，為遵循監(jiān)管要求提供合理保障而制定的政策、程序和流程?！　?.2指引的適用　　1.2.1本章提供有關(guān)穩(wěn)健和審慎的內(nèi)控措施指引。本指引無意面面俱到或規(guī)定一套適用于所有金融機(jī)構(gòu)的對內(nèi)控措施的統(tǒng)一要求。一家金融機(jī)構(gòu)采用本指引做法的范圍和程度應(yīng)與該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險和業(yè)務(wù)狀況相匹

3、配。　1.2.2本章分為兩部分：內(nèi)控環(huán)境和業(yè)務(wù)流程控制措施。第一部分概述了內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵要素，這些要素決定了一家機(jī)構(gòu)內(nèi)控文化的基調(diào)，并影響到員工的內(nèi)控意識。第二部分是關(guān)于金融機(jī)構(gòu)在特定領(lǐng)域或從事特定經(jīng)營活動時的內(nèi)部控制措施?！?內(nèi)控環(huán)境　2.1.1金融機(jī)構(gòu)應(yīng)具備經(jīng)其董事會批準(zhǔn)的全面和良好的政策，來對其業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重要風(fēng)險進(jìn)行審慎管理。經(jīng)批準(zhǔn)的政策應(yīng)與機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的性質(zhì)、綜合化程度及重要性相匹配。為在機(jī)構(gòu)內(nèi)統(tǒng)一地實(shí)施政策，應(yīng)當(dāng)對每一崗位的作用、職責(zé)和問責(zé)機(jī)制都作清晰地描述?！?.1.2金融

4、機(jī)構(gòu)應(yīng)建立用以實(shí)施其政策的適當(dāng)程序和流程，并將其寫入程序手冊。手冊應(yīng)定期受到審查以確保其能反映現(xiàn)行的做法。應(yīng)有充分的系統(tǒng)來監(jiān)測對于確立的政策和程序的遵循情況。違背政策和程序的情形應(yīng)由有關(guān)方面進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)查、報告和處理?！?.2行為準(zhǔn)則　2.2.1金融機(jī)構(gòu)以審慎和正直的方式開展經(jīng)營活動符合其自身的利益。在此方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與其結(jié)構(gòu)及營運(yùn)綜合化程度相匹配的行為準(zhǔn)則?！　?.2.2行為準(zhǔn)則應(yīng)聲明金融機(jī)構(gòu)的道德價值觀，并規(guī)定員工在履行職責(zé)時應(yīng)遵循的指引。行為準(zhǔn)則應(yīng)涵蓋諸如接受禮品和招待、利益沖突、信息保密

5、、個人投資的披露及限制等方面?！　?.2.3除一般指引之外，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)定指導(dǎo)各職能部門營運(yùn)的特定指引，比如針對投資銀行、個人銀行和資金業(yè)務(wù)部門的指引。例如，在資金交易和金融衍生品經(jīng)營活動方面，應(yīng)對交易員及其與經(jīng)紀(jì)人的關(guān)系進(jìn)行獨(dú)立和嚴(yán)密的監(jiān)督。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督使用特定經(jīng)紀(jì)人的理由，并確保只與經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)紀(jì)人交易。對于接受經(jīng)紀(jì)人的招待和禮品應(yīng)有清晰的指引。關(guān)于經(jīng)紀(jì)人的聲明應(yīng)受到獨(dú)立于交易部門的職員的審查，對于從經(jīng)紀(jì)人處獲得的利益應(yīng)有適當(dāng)記錄。有關(guān)從經(jīng)紀(jì)人處獲取利益或報酬的不尋常趨勢應(yīng)予以特別關(guān)注。指引應(yīng)同樣

6、適用于同那些與金融機(jī)構(gòu)有頻繁大額交易的客戶進(jìn)行的交易?！　?.2.4金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有充分的政策、程序和控制措施來應(yīng)對存在利益沖突的情形。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求員工及時披露利益沖突。這些情況應(yīng)逐級報告至董事會或高級管理層，并向相關(guān)客戶披露。交易員不應(yīng)為他們個人的賬戶進(jìn)行交易?！　?.2.5金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保所有員工理解并遵循行為準(zhǔn)則。該準(zhǔn)則應(yīng)由一名高級職員或一個恰當(dāng)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。應(yīng)要求員工書面確認(rèn)他們已閱讀、理解并將遵守行為準(zhǔn)則。違反準(zhǔn)則要求的員工應(yīng)受到處罰?！　?.2.6董事會或高級管理層應(yīng)考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化，

7、定期審查行為準(zhǔn)則?！　?.3授權(quán)　　2.3.1金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清晰界定各類經(jīng)營活動和風(fēng)險暴露所要求的授權(quán)責(zé)任和級別。比如，核準(zhǔn)分配給職員的限額應(yīng)與其資歷及責(zé)任相匹配?！　?.3.2任何授權(quán)應(yīng)有清晰的書面規(guī)定，并應(yīng)具體明確被授予的權(quán)力，授權(quán)人再度授權(quán)的權(quán)力，以及對于行使授權(quán)的限制。金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)有充分的監(jiān)測系統(tǒng)，以確保經(jīng)營活動受到恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。違背核準(zhǔn)的限額結(jié)構(gòu)的情況應(yīng)立即報告給董事會和高級管理層?！　?.4職責(zé)分離　2.4.1金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保充分地職責(zé)分離，以防范未授權(quán)交易、欺詐行為、為個人獲利、為隱瞞異常情況或

8、財(cái)務(wù)損失而操縱數(shù)據(jù)等的風(fēng)險。應(yīng)有流程防止任何一名職員處理整個交易過程?！?.4.2金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期審查關(guān)鍵崗位人員的責(zé)任，以最大程度地減少潛在利益沖突，并確保對職責(zé)分離的適當(dāng)性進(jìn)行獨(dú)立的檢查。當(dāng)個人負(fù)責(zé)下列情形，但不僅限于下列情形時，職責(zé)分離不充分就可能出現(xiàn)：前臺和風(fēng)險管理部門(例如信用營銷和信用管理)；交易執(zhí)行和操作部門(例如交易確認(rèn)、交易結(jié)算、前后臺交易數(shù)據(jù)核對、對帳和會計(jì))；批準(zhǔn)資金支付和實(shí)際支付；發(fā)起和發(fā)布付款指示　2.5審計(jì)　　2.5.1董事會通