知名企業(yè)管理制度管理規(guī)范 企業(yè)制度 採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)

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1、《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CP1001.02002/01/01內(nèi)部控制制度《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》文件管制等級(jí)：　□管制文件　□非管制文件（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次4/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CP1001.02002/01/01文件履歷紀(jì)要頁(yè)文　件　發(fā)　行　單　位文　件　管　制　等　級(jí)管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　歷　　紀(jì)　　錄版次修　訂　內(nèi)　容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次4/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版

2、本日期CP1001.02002/01/01總則1.1.制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（InternalControl）之「採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)」（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。1.2.適用範(fàn)圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)範(fàn)辦理。1.3.權(quán)責(zé)單位資材、財(cái)會(huì)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，並確保依據(jù)本文件之規(guī)範(fàn)作業(yè)。2.採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)2.1.循環(huán)圖【見(jiàn)】（資料1）「採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)圖」。2.2.循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：1)請(qǐng)購(gòu)作業(yè)（CP101），另訂之

3、。2)採(cǎi)購(gòu)作業(yè)（CP102），另訂之。3)進(jìn)口作業(yè)（CP103），另訂之。4)驗(yàn)收作業(yè)（CP104），另訂之。5)與合約不符作業(yè)（CP105），另訂之。6)付款作業(yè)（CP106），另訂之。7)差異分析作業(yè)（CP107），另訂之。3.附則3.1.制修廢與頒布實(shí)施本文件屬於管理文件，經(jīng)『經(jīng)營(yíng)會(huì)』審議後，呈請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)承認(rèn)後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。3.2.編號(hào)、版本、日期、頁(yè)次／頁(yè)數(shù)（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次4/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CP1001.02002/01/01本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日

4、期、公司名稱、文件頁(yè)次／頁(yè)數(shù)等項(xiàng)，見(jiàn)本文件之頁(yè)首與頁(yè)尾。1.1.附件1.1.1.相關(guān)資料（資料1）「採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)圖」（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次4/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CP1001.02002/01/01（資料1）「採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)圖」預(yù)算CP101------→請(qǐng)購(gòu)

5、├--------------┐

6、↓↓

7、CP102CP103

8、採(cǎi)購(gòu)進(jìn)口

9、

10、├--------------┘

11、↓

12、CP104

13、驗(yàn)收

14、

15、

16、

17、↓

18、是否合格否CP105

19、------→------→與合約不符

20、

21、

22、

23、↓

24、是

25、

26、

27、

28、

29、├--------------┐

30、

31、↓↓

32、CP106入庫(kù)

33、付款

34、

35、↓

36、（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次6/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CP1001.02002/01/01CP107

37、差異分析←---------┘（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次6/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》請(qǐng)購(gòu)作業(yè)編號(hào)版本日期CP1011.02002/01/01第1節(jié)作業(yè)程序1.提出需求1.1.調(diào)節(jié)性採(cǎi)購(gòu)依市場(chǎng)行情、用料變動(dòng)等採(cǎi)購(gòu)之原物料，由資材部單位視經(jīng)濟(jì)未來(lái)走向、市場(chǎng)狀況及預(yù)計(jì)用量等因素，決定訂購(gòu)時(shí)機(jī)及數(shù)量種類，交由採(cǎi)購(gòu)單位採(cǎi)購(gòu)。1.2.預(yù)算採(cǎi)購(gòu)依銷售預(yù)算或「客戶訂單」之進(jìn)度，由生管單位填具「請(qǐng)

38、購(gòu)單」，經(jīng)單位主管核準(zhǔn)後再交給採(cǎi)購(gòu)單位，並將請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)紀(jì)錄填入採(cǎi)購(gòu)預(yù)算內(nèi)。預(yù)算採(cǎi)購(gòu)，包括下列二種採(cǎi)購(gòu)：1)直接材料（常用材料）係指直接耗用之材料。2)間接材料（常用物料）係指間接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用時(shí)間與數(shù)量也無(wú)法預(yù)知?？蓱{用料單位之需料通知單現(xiàn)用現(xiàn)購(gòu)。2.檢查庫(kù)存採(cǎi)購(gòu)前應(yīng)先檢查存貨是否具有下列情形：1)目前存量尚未達(dá)請(qǐng)購(gòu)點(diǎn)/安全庫(kù)存。2)請(qǐng)購(gòu)之商品品名、規(guī)格、廠牌有庫(kù)存品或替代品可供替代。3)申請(qǐng)之原物料是否仍具採(cǎi)購(gòu)價(jià)值，還是已失經(jīng)濟(jì)性。3.臨時(shí)需求緊急採(cǎi)購(gòu)由需求單位提出，經(jīng)過(guò)庫(kù)存檢查後須採(cǎi)購(gòu)者，經(jīng)製造單位主管核準(zhǔn)後，逕交採(cǎi)購(gòu)單位購(gòu)買，惟事後仍須補(bǔ)填「請(qǐng)購(gòu)單

39、」。第2節(jié)控制重點(diǎn)1)「請(qǐng)購(gòu)單」必須詳細(xì)註明廠商、規(guī)格型式及需用日期等內(nèi)容，如申請(qǐng)物品須採(cǎi)用特別運(yùn)送及保存方式者，應(yīng)加注意事項(xiàng)。2)「請(qǐng)購(gòu)單」必須經(jīng)先作庫(kù)存審核，核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)遵照核決權(quán)限辦理。（股份有限公司　發(fā)行）頁(yè)次8/21頁(yè)《內(nèi)控制度》《採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)》請(qǐng)購(gòu)作業(yè)編號(hào)版本日期CP1011.02002/01/011)緊急採(cǎi)購(gòu)不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事後應(yīng)補(bǔ)開(kāi)「請(qǐng)購(gòu)單」，追究原因是否為不可抗力，有無(wú)改善計(jì)畫。2)應(yīng)定期檢討「請(qǐng)購(gòu)單」，有無(wú)延遲採(cǎi)購(gòu)情形，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)採(cǎi)購(gòu)量要求。第2節(jié)相關(guān)資料銷售預(yù)算、「客戶訂單」、「請(qǐng)購(gòu)單」等。（股份有限