存貨管理制度(試行)

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1、四川xxxxxxxx股份有限公司存貨管理制度（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)四川xxxxxxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的存貨管理，規(guī)范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。第二條存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的商品（產(chǎn)成品），處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結(jié)構(gòu)件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。第三條本辦法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)全公司存貨財(cái)務(wù)管理制度的制定

2、和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等工作；負(fù)責(zé)定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關(guān)信息，并按規(guī)定提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；參與公司存貨報(bào)廢鑒定小組的實(shí)物鑒定工作；負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)開展存貨財(cái)務(wù)決算審計(jì)或其他項(xiàng)目評(píng)估（審計(jì)）工作，對(duì)各單位年度財(cái)務(wù)決算存貨的盤點(diǎn)、報(bào)表的編制等進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；負(fù)責(zé)審核各單位存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各單位的存貨管理業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行考核。第一條公司倉(cāng)儲(chǔ)管理部負(fù)責(zé)建立、完善公司物資管理制度；各專業(yè)物資主管部門負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司存貨報(bào)廢鑒定小組的實(shí)物鑒定工作，并出具實(shí)物技術(shù)鑒定意見(jiàn)；負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)開展存貨決算審計(jì)或其他項(xiàng)目評(píng)估（審計(jì)）工作，對(duì)各單位存貨的盤點(diǎn)等

3、進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第二條各單位根據(jù)公司存貨管理辦法，結(jié)合本單位實(shí)際情況，負(fù)責(zé)制訂、完善本單位的存貨管理細(xì)則，并嚴(yán)格執(zhí)行；負(fù)責(zé)定期或不定期編制存貨報(bào)表及分析材料，并按時(shí)報(bào)送公司相關(guān)管理部門；負(fù)責(zé)本單位存貨實(shí)物流和價(jià)值流的管理并確保一致；負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第二章存貨的確認(rèn)與分類第三條各單位存貨確認(rèn)須同時(shí)滿足下列條件：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。即凡所有權(quán)已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益能流入公司且成本能夠可靠計(jì)量,不論公司是否已收到或持有，均應(yīng)作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入

4、的商品，不作為公司的存貨。第四條公司存貨財(cái)務(wù)核算主要分為：原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資八大類。各大類具體核算內(nèi)容按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)核算管理制度執(zhí)行。第一條為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，提高資金使用效率，除按財(cái)務(wù)核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫(kù)存存貨三類，積壓存貨和死庫(kù)存存貨統(tǒng)稱為不良存貨。正常周轉(zhuǎn)存貨：指除死庫(kù)存存貨和積壓存貨以外的用于生產(chǎn)、銷售等正常周轉(zhuǎn)的存貨。積壓存貨：指產(chǎn)成品庫(kù)齡超過(guò)一年、其余類存貨庫(kù)齡超過(guò)六個(gè)月，且?guī)齑媪窟h(yuǎn)高于其正常周轉(zhuǎn)量，實(shí)物形態(tài)較好，能滿足生產(chǎn)、工藝或銷售的需要，但在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不能進(jìn)入周轉(zhuǎn)

5、，且預(yù)計(jì)銷售凈價(jià)低于其成本的存貨。死庫(kù)存存貨：指該存貨已經(jīng)喪失使用功能或原為客戶定制剩余產(chǎn)品，或者雖然實(shí)物形態(tài)良好，但由于設(shè)計(jì)方案變更、計(jì)劃或工藝變更等原因，無(wú)法實(shí)現(xiàn)再銷售或在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，且預(yù)計(jì)售價(jià)遠(yuǎn)低于其成本的存貨。以生產(chǎn)保險(xiǎn)為目的而必須庫(kù)存的零部件即事故備件屬于正常周轉(zhuǎn)備件，但必須單獨(dú)列示說(shuō)明。事故備件必須同時(shí)具備以下條件：（一）正常情況（1-2個(gè)大修周期內(nèi)）不會(huì)損壞或磨損很少，但偶爾有發(fā)生事故的可能性，一旦發(fā)生事故可造成設(shè)備停機(jī)，并帶來(lái)生產(chǎn)重大損失的備件；（二）發(fā)生事故后采取應(yīng)急措施和進(jìn)行修復(fù)都很困難，零部件修復(fù)和再制造需很長(zhǎng)時(shí)間，交貨期半年以上。（三）使用部位關(guān)鍵，價(jià)值較高的備件

6、。第一條各單位應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，避免形成不良存貨，一旦產(chǎn)生不良存貨，應(yīng)及時(shí)分析其形成原因，擬定切實(shí)有效的措施降低不良存貨庫(kù)存量。第二條公司財(cái)務(wù)中心結(jié)合每年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各單位存貨占用和死庫(kù)存、積壓存貨的利庫(kù)情況進(jìn)行考核。第三章存貨的日常核算和管理第三條存貨的日常核算按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》和《〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨〉應(yīng)用指南》的相關(guān)規(guī)定，以及公司會(huì)計(jì)核算制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行存貨核算,進(jìn)行核算的憑據(jù)必須真實(shí)、完整、合法。第四條存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、消耗等實(shí)物轉(zhuǎn)移參照公司有關(guān)專業(yè)管理辦法執(zhí)行，財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)進(jìn)行相應(yīng)的核算，并嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用、成本等

7、的確認(rèn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)在進(jìn)行存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、消耗等實(shí)物轉(zhuǎn)移核算時(shí)，必須以原始單據(jù)（發(fā)票、出、入庫(kù)單等）做為附件，不能單憑業(yè)務(wù)部門提供的收、發(fā)、存報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行核算，原始單據(jù)作為會(huì)計(jì)憑證的附件一并裝訂成冊(cè)并存檔管理。第一條委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門為采購(gòu)部，辦理委托加工事項(xiàng)時(shí)，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同；（二）委托加工材料的出庫(kù)，由計(jì)劃部門根據(jù)