存貨管理制度(試行)

《存貨管理制度(試行)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、四川xxxxxxxx股份有限公司存貨管理制度（試行）第一章總則第一條為了加強四川xxxxxxxx股份有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，規(guī)范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。第二條存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的商品（產(chǎn)成品），處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結(jié)構(gòu)件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。第三條本辦法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條財務(wù)中心負責全公司存貨財務(wù)管理制度的制定

2、和業(yè)務(wù)指導、協(xié)調(diào)等工作；負責定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關(guān)信息，并按規(guī)定提供給相關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)部門；參與公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作；負責配合中介機構(gòu)開展存貨財務(wù)決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位年度財務(wù)決算存貨的盤點、報表的編制等進行指導、監(jiān)督和考核；負責審核各單位存貨減值準備計提及核銷；負責指導、監(jiān)督各單位的存貨管理業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對違規(guī)操作進行考核。第一條公司倉儲管理部負責建立、完善公司物資管理制度；各專業(yè)物資主管部門負責組織、協(xié)調(diào)公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作，并出具實物技術(shù)鑒定意見；負責配合中介機構(gòu)開展存貨決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位存貨的盤點等

3、進行指導、監(jiān)督和考核。第二條各單位根據(jù)公司存貨管理辦法，結(jié)合本單位實際情況，負責制訂、完善本單位的存貨管理細則，并嚴格執(zhí)行；負責定期或不定期編制存貨報表及分析材料，并按時報送公司相關(guān)管理部門；負責本單位存貨實物流和價值流的管理并確保一致；負責定期或不定期對存貨進行實物盤點，確保賬實相符。第二章存貨的確認與分類第三條各單位存貨確認須同時滿足下列條件：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。即凡所有權(quán)已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經(jīng)濟利益能流入公司且成本能夠可靠計量,不論公司是否已收到或持有，均應(yīng)作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對于約定未來購入

4、的商品，不作為公司的存貨。第四條公司存貨財務(wù)核算主要分為：原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資八大類。各大類具體核算內(nèi)容按企業(yè)會計準則及公司會計核算管理制度執(zhí)行。第一條為加強存貨資產(chǎn)管理，提高資金使用效率，除按財務(wù)核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類，積壓存貨和死庫存存貨統(tǒng)稱為不良存貨。正常周轉(zhuǎn)存貨：指除死庫存存貨和積壓存貨以外的用于生產(chǎn)、銷售等正常周轉(zhuǎn)的存貨。積壓存貨：指產(chǎn)成品庫齡超過一年、其余類存貨庫齡超過六個月，且?guī)齑媪窟h高于其正常周轉(zhuǎn)量，實物形態(tài)較好，能滿足生產(chǎn)、工藝或銷售的需要，但在較長時期內(nèi)不能進入周轉(zhuǎn)

5、，且預(yù)計銷售凈價低于其成本的存貨。死庫存存貨：指該存貨已經(jīng)喪失使用功能或原為客戶定制剩余產(chǎn)品，或者雖然實物形態(tài)良好，但由于設(shè)計方案變更、計劃或工藝變更等原因，無法實現(xiàn)再銷售或在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，且預(yù)計售價遠低于其成本的存貨。以生產(chǎn)保險為目的而必須庫存的零部件即事故備件屬于正常周轉(zhuǎn)備件，但必須單獨列示說明。事故備件必須同時具備以下條件：（一）正常情況（1-2個大修周期內(nèi)）不會損壞或磨損很少，但偶爾有發(fā)生事故的可能性，一旦發(fā)生事故可造成設(shè)備停機，并帶來生產(chǎn)重大損失的備件；（二）發(fā)生事故后采取應(yīng)急措施和進行修復都很困難，零部件修復和再制造需很長時間，交貨期半年以上。（三）使用部位關(guān)鍵，價值較高的備件

6、。第一條各單位應(yīng)加強存貨管理，避免形成不良存貨，一旦產(chǎn)生不良存貨，應(yīng)及時分析其形成原因，擬定切實有效的措施降低不良存貨庫存量。第二條公司財務(wù)中心結(jié)合每年的經(jīng)濟責任制對各單位存貨占用和死庫存、積壓存貨的利庫情況進行考核。第三章存貨的日常核算和管理第三條存貨的日常核算按照《企業(yè)會計準則第1號—存貨》和《〈企業(yè)會計準則第1號—存貨〉應(yīng)用指南》的相關(guān)規(guī)定，以及公司會計核算制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位必須以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行存貨核算,進行核算的憑據(jù)必須真實、完整、合法。第四條存貨的采購、驗收入庫、領(lǐng)用、消耗等實物轉(zhuǎn)移參照公司有關(guān)專業(yè)管理辦法執(zhí)行，財務(wù)據(jù)實進行相應(yīng)的核算，并嚴格按公司相關(guān)規(guī)定進行費用、成本等

7、的確認，確保賬實相符。財務(wù)在進行存貨采購、驗收入庫、領(lǐng)用、消耗等實物轉(zhuǎn)移核算時，必須以原始單據(jù)（發(fā)票、出、入庫單等）做為附件，不能單憑業(yè)務(wù)部門提供的收、發(fā)、存報表為依據(jù)進行核算，原始單據(jù)作為會計憑證的附件一并裝訂成冊并存檔管理。第一條委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門為采購部，辦理委托加工事項時，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同；（二）委托加工材料的出庫，由計劃部門根據(jù)