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1、內(nèi)部控制制度《銷售及收款循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件文件履歷紀(jì)要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀(jì) 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）總則1.1.制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環(huán)」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。1.2.適用範(fàn)圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「銷售及收款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)範(fàn)
2、辦理。1.3.權(quán)責(zé)單位業(yè)務(wù)、財(cái)會單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，並確保依據(jù)本文件之規(guī)範(fàn)作業(yè)。2.銷售及收款循環(huán)2.1.循環(huán)圖【見】（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」。2.2.循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：1)銷售預(yù)測作業(yè)（CS101），另訂之。2)銷售計(jì)劃作業(yè)（CS102），另訂之。3)訂單處理作業(yè)（CS103），另訂之。4)徵信作業(yè)（CS104），另訂之。5)營業(yè)員管理作業(yè)（CS105），另訂之。6)交貨作業(yè)（CS106），另訂之。7)發(fā)票開立與作廢作業(yè)（CS107）
3、，另訂之。8)應(yīng)收帳款作業(yè)（CS108），另訂之。9)客訴處理作業(yè)（CS109），另訂之。10)售後服務(wù)作業(yè)（CS110），另訂之。11)簽證押匯作業(yè)（CS111），另訂之。12)收款作業(yè)（CS112），另訂之。13)銷貨折讓作業(yè)（CS113），另訂之。14)差異分析作業(yè)（CS114），另訂之。3.附則3.1.制修廢與頒布實(shí)施本文件屬於管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議後，呈請董事長核準(zhǔn)承認(rèn)後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時亦同。1.1.編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號、版本、實(shí)
4、施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。1.2.附件1.2.1.相關(guān)資料（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」生產(chǎn)循環(huán)CS101←-┐銷售預(yù)測
5、
6、
7、
8、↓融資循環(huán)
9、CS102CS103←-┴---銷售計(jì)劃┌---訂單處理┌---
10、
11、
12、
13、
14、
15、↓
16、↓
17、CS105
18、CS104生產(chǎn)循環(huán)┌------┴---營業(yè)員管理←-┘徵信------→
19、
20、┌--------------┬--------------┘
21、↓↓
22、CS107CS106
23、發(fā)票開立與作廢交貨
24、
25、┌-----
26、---------┼--------------┐
27、↓↓↓
28、CS110CS109CS108
29、售後服務(wù)客訴處理應(yīng)收帳款
30、
31、┌------┴--------------┘
32、
33、
34、┌--------------┬--------------┤
35、
36、↓↓↓
37、
38、CS113CS112CS111
39、
40、銷貨折讓收款簽證押匯
41、
42、
43、
44、
45、
46、
47、↓
48、├--------------┴--------------┘CS114
49、
50、差異分析←-┘
51、←---------┘第1節(jié)作業(yè)程序1)預(yù)測未來二、三年變化，對銷售之影響。2)由供應(yīng)商、購
52、買者、產(chǎn)業(yè)本身、替代品與產(chǎn)業(yè)潛在進(jìn)入者等方面著手預(yù)測及瞭解。3)對未來狀況作一瞭解後，應(yīng)就自身優(yōu)勢與劣勢以及外界機(jī)會與威脅等方面擬定未來方向。4)未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達(dá)成目標(biāo)。第2節(jié)控制重點(diǎn)1)預(yù)測時應(yīng)考慮文化、經(jīng)濟(jì)層面。2)預(yù)測應(yīng)分長、中、短期，並根據(jù)情況變遷隨時修正。3)以整體觀念為起點(diǎn)，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。4)應(yīng)重新考慮各種變數(shù)，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實(shí)際現(xiàn)況。5)各層面的銷售預(yù)測應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想像。6)銷
53、售預(yù)測是否定期檢討及修正。第1節(jié)作業(yè)程序1)銷售計(jì)劃之作業(yè)應(yīng)包括下列內(nèi)容：(A)市場展望。(B)新市場開發(fā)計(jì)劃。(C)新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃。(D)舊產(chǎn)品淘汰計(jì)劃。(E)新客戶開發(fā)與舊客戶淘汰。(F)廣告及其他銷售推廣政策。(G)售價政策。(H)授信及帳款回收政策。(I)業(yè)務(wù)人員之增減及異動。(J)銷售費(fèi)用之限制。(K)本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對策。2)銷售計(jì)劃最後之定案與各種指標(biāo)製定以及各單位預(yù)算，應(yīng)具有相輔相成關(guān)係。第2節(jié)控制重點(diǎn)1)銷售計(jì)劃應(yīng)儘可能數(shù)量化，以利測量。2)編估銷售目標(biāo)應(yīng)考慮企
54、業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響，並切合實(shí)際，在現(xiàn)有客觀情況下有達(dá)成之可能，同時具有挑戰(zhàn)性及主動性。3)銷貨預(yù)測之編製應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，並融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。4)每季結(jié)束後，應(yīng)將實(shí)際業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)確實(shí)比較，檢討得失，採取行動。5)執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原始情況，如有顯著差異者，應(yīng)即時修正。6)各層面的銷售計(jì)劃應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想像。7)銷售計(jì)劃是否定期檢討及修正。第3節(jié)相關(guān)資料「銷售預(yù)測」等。第1節(jié)作業(yè)程序1.存貨生產(chǎn)接單1)業(yè)務(wù)單位接獲客戶「訂單」後，首先
